下列交易或事项中,其计税基础不等于账面价值的是( )。

admin2012-03-14  19

问题 下列交易或事项中,其计税基础不等于账面价值的是(    )。

选项 A、企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债,按照税法规定该费用应于实际发生时税前扣除
B、企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元,按照税法规定该费用不允许税前扣除
C、企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出共计1 000万元,尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元
D、税法规定的收入确认时点与会计准则一致,会计确认预收账款500万元

答案A

解析 选项A,计税基础=账面价值-未来期间可予税前扣除的金额=0;选项B,计税基础=账面价值-未来期间可予税前扣除的金额0=账面价值;选项C,计税基础=账面价值-未来期间可予税前扣除的金额0=账面价值;选项D,计税基础=账面价值-未来期间可予税前扣除的金额0=账面价值。
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