中国居民企业A(所得税税率为25％)持有甲国B公司40％股权，甲国的所得税税率为10％。2017年B公司实现税前利润4000万元，在甲国缴纳企业所得税400万元。B公司决定向股东分配2500万元的税后利润，A公司分得1000万元，并按照甲国的预提所得税税率

admin2019-04-10 48

问题中国居民企业A(所得税税率为25％)持有甲国B公司40％股权，甲国的所得税税率为10％。2017年B公司实现税前利润4000万元，在甲国缴纳企业所得税400万元。B公司决定向股东分配2500万元的税后利润，A公司分得1000万元，并按照甲国的预提所得税税率缴纳了50万元的预提所得税，实际获得950万元的股息所得。A公司为进行对B公司的投资，当年发生的管理费用为20万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题，如有计算，请计算出合计数。
计算A公司来自B公司的股息所得直接缴纳和间接负担的税额。

选项

答案A公司直接缴纳的来自B公司股息的预提所得税为50万元。 B公司所纳税额属于由A公司负担的部分=(本层企业就利润和投资收益所实际缴纳的税额+符合规定的由本层企业间接负担的税额)×本层企业向一家上一层企业分配的股息(红利)÷本层企业所得税后利润额=400×1000+3600=111.11(万元) A公司来自B公司的所得直接缴纳和间接负担的税额=50+111.11=161.11(万元)

解析

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税法

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税法

注册会计师

企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有()。

下列各项中，能够表明法人或其他经济组织满足纳税担保能力要求的有()。

下列印花税应税凭证中，按每件5元定额贴花的有()。

设在某县城的神州旅行社9月份组织4个国内旅游团，收取旅游费120000元，其中替旅游团支付给其他单位的各项费用60000元，改由其他旅游企业接待1个团，转付旅游费20000元。该旅行社应缴城建税为()。

关于集团公司对下属控股子公司、分公司和其他分支机构的控制一般可采用的方式，不恰当的是()

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全麻已完全清醒的依据是（　　）。该病人术后容易发生的并发症是（　　）。

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下列各项中，能够表明法人或其他经济组织满足纳税担保能力要求的有()。

下列印花税应税凭证中，按每件5元定额贴花的有()。

设在某县城的神州旅行社9月份组织4个国内旅游团，收取旅游费120000元，其中替旅游团支付给其他单位的各项费用60000元，改由其他旅游企业接待1个团，转付旅游费20000元。该旅行社应缴城建税为()。

关于集团公司对下属控股子公司、分公司和其他分支机构的控制一般可采用的方式，不恰当的是()

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全麻已完全清醒的依据是（ ）。该病人术后容易发生的并发症是（ ）。

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全麻已完全清醒的依据是（　　）。该病人术后容易发生的并发症是（　　）。