某手机生产企业是增值税一般纳税人，2015年1月生产销售A型手机，出厂不含增值税单价为2800元／台，具体购销情况如下： (1)向某商场销售1000台A型手机，支付运杂费4500元，收到一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费3000元；由于商场

admin2015-06-06 57

问题某手机生产企业是增值税一般纳税人，2015年1月生产销售A型手机，出厂不含增值税单价为2800元／台，具体购销情况如下：
(1)向某商场销售1000台A型手机，支付运杂费4500元，收到一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费3000元；由于商场采购量大，该企业给予其10％的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明。
(2)销售本企业2005年购进的自用生产设备一台，取得含增值税收入120000元。
(3)销售手机发出包装物收取押金20000元，另没收逾期未收回的包装物押金17550元。
(4)购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额120000元，增值税税额20400元。
(5)从小规模纳税人处购进原材料，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票。
(6)从消费者个人手中收购废旧手机，支付收购金额30000元。
已知：手机适用的增值税税率为17％，交通运输业适用的税率为11％，纳税人取得的发票均已通过认证并允许在当月抵扣，2014年12月末留抵的增值税税额为3000元。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
有关业务(2)该企业应缴纳的增值税，下列计算正确的是( )。

选项 A、该企业就业务(2)应缴纳的增值税＝120000÷(1＋17％)×17％＝17435．9(元)
B、该企业就业务(2)应缴纳的增值税＝120000÷(1＋4％)×4％÷2＝2307．69(元)
C、该企业就业务(2)应缴纳的增值税＝120000÷(1＋3％)×3％＝3495．15(元)
D、该企业就业务(2)应缴纳的增值税＝120000÷(1＋3％)×2％＝2330．1(元)

答案D

解析自2014年7月1日起，增值税一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，依照简易办法按3％征收率减按2％征收增值税。

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根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有(　　　)。

企业将已经抵扣进项税额的购进货物用于修建礼堂，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中作转出处理。(　　　)

企业所得税纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除。(　　　)

房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为(　　　)。

纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，罚款、没收违法所得优先于税收。(　　　)

下列规范性文件中，属于行政法规的是(　　　)。

甲公司以其所持有的乙上市公司依法可转让股票出质向银行贷款，并与银行订立了书面质押合同。根据《中华人民共和国担保法》的规定，该质押合同生效的时间为(　　　)。

下列情形中，应开具增值税专用发票的是(　　　)。

对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人，税务机关依法行使代位权后，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。(　　　)

行政法院起源于()

"在窍为舌"的是

联合代理是指将代理权授予二人以上的代理。()

国际羊毛局注册并负责管理的纯羊毛标志属于（　　　）商标。

()是劳动者与劳动力使用者之间因就业或雇用而产生的关系。

已知随机变量X服从二项分布，且E（X=2．4，D（X=1．44，则二项分布的参数n，p的值为（）

Lookatthestatementsbelowandatthefiveextractsfromanarticleaboutlossofcontroldownwardinmanagement.Whicharticl

PabloPicassowasthemostinfluentialandsuccessfulartistofthe20thcentury.Painting,sculpture,graphicart,andceramics

Whatwasthepurposeoftheauthortowritethepassage?Howmuchfull-timeschoolingmustaBritishchildreceiveandwhendoe

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有( )。

企业将已经抵扣进项税额的购进货物用于修建礼堂，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中作转出处理。( )

企业所得税纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除。( )

房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为( )。

纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，罚款、没收违法所得优先于税收。( )

下列规范性文件中，属于行政法规的是( )。

甲公司以其所持有的乙上市公司依法可转让股票出质向银行贷款，并与银行订立了书面质押合同。根据《中华人民共和国担保法》的规定，该质押合同生效的时间为( )。

下列情形中，应开具增值税专用发票的是( )。

对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人，税务机关依法行使代位权后，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。( )

行政法院起源于()

"在窍为舌"的是

联合代理是指将代理权授予二人以上的代理。()

国际羊毛局注册并负责管理的纯羊毛标志属于（ ）商标。

()是劳动者与劳动力使用者之间因就业或雇用而产生的关系。

已知随机变量X服从二项分布，且E（X=2．4，D（X=1．44，则二项分布的参数n，p的值为（）

Lookatthestatementsbelowandatthefiveextractsfromanarticleaboutlossofcontroldownwardinmanagement.Whicharticl

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根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有(　　　)。

企业将已经抵扣进项税额的购进货物用于修建礼堂，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中作转出处理。(　　　)

企业所得税纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除。(　　　)

房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为(　　　)。

纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，罚款、没收违法所得优先于税收。(　　　)

下列规范性文件中，属于行政法规的是(　　　)。

甲公司以其所持有的乙上市公司依法可转让股票出质向银行贷款，并与银行订立了书面质押合同。根据《中华人民共和国担保法》的规定，该质押合同生效的时间为(　　　)。

下列情形中，应开具增值税专用发票的是(　　　)。

对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人，税务机关依法行使代位权后，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。(　　　)

国际羊毛局注册并负责管理的纯羊毛标志属于（　　　）商标。