某手机生产企业是增值税一般纳税人，2015年1月生产销售A型手机，出厂不含增值税单价为2800元／台，具体购销情况如下： (1)向某商场销售1000台A型手机，支付运杂费4500元，收到一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费3000元；由于商场

admin2015-06-06 54

问题某手机生产企业是增值税一般纳税人，2015年1月生产销售A型手机，出厂不含增值税单价为2800元／台，具体购销情况如下：
(1)向某商场销售1000台A型手机，支付运杂费4500元，收到一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费3000元；由于商场采购量大，该企业给予其10％的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明。
(2)销售本企业2005年购进的自用生产设备一台，取得含增值税收入120000元。
(3)销售手机发出包装物收取押金20000元，另没收逾期未收回的包装物押金17550元。
(4)购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额120000元，增值税税额20400元。
(5)从小规模纳税人处购进原材料，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票。
(6)从消费者个人手中收购废旧手机，支付收购金额30000元。
已知：手机适用的增值税税率为17％，交通运输业适用的税率为11％，纳税人取得的发票均已通过认证并允许在当月抵扣，2014年12月末留抵的增值税税额为3000元。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
有关业务(2)该企业应缴纳的增值税，下列计算正确的是( )。

选项 A、该企业就业务(2)应缴纳的增值税＝120000÷(1＋17％)×17％＝17435．9(元)
B、该企业就业务(2)应缴纳的增值税＝120000÷(1＋4％)×4％÷2＝2307．69(元)
C、该企业就业务(2)应缴纳的增值税＝120000÷(1＋3％)×3％＝3495．15(元)
D、该企业就业务(2)应缴纳的增值税＝120000÷(1＋3％)×2％＝2330．1(元)

答案D

解析自2014年7月1日起，增值税一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，依照简易办法按3％征收率减按2％征收增值税。

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单位内部会计监督的对象是会计机构、会计人员。(　　　)

根据我国《合同法》的规定，要约失效的情形包括(　　　)。

根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列说法正确的是(　　　)。

下列内容中，符合托收承付结算方式规定的有(　　　)。

应纳税所得额与会计利润是一致的，故缴纳企业所得税时只需依据利润表中的利润总额计算即可。(　　　)

张某2006年3月取得劳务报酬10万元，应缴纳的个人所得税为(　　　)万元。

下列各项中，属于土地增值税的税率形式是(　　　)。

某股份有限公司注册资本为人民币6000万元，董事会成员6人。有下列情形之一，应当在2个月内召开临时股东大会的是(　　　)。

合同质量条款不明确时，如发生争议，应首先按通常标准履行。(　　　)

中风先兆的舌态是()(2005年第17题)

男性，69岁，肺部感染伴呛咳，消瘦和轻度昏迷，该患者营养支持的方式应首选()。

A．先兆流产B．难免流产C．稽留流产D．不全流产E．完全流产易发生弥散性血管内凝血的流产是

桂枝功能发散表邪，其治表证的特点是

(2009年)一平面简谐波在弹性媒质中传播，在某一时刻，某质元正处于其平衡位置，此时它的()。

对于《地下水质量标准》的适用范围是()。

需要结计本年累计发生额的账户，结计“过次页”的合计数为()。

关于OSI参考模型层次的描述中，正确的是()。

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单位内部会计监督的对象是会计机构、会计人员。( )

根据我国《合同法》的规定，要约失效的情形包括( )。

根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列说法正确的是( )。

下列内容中，符合托收承付结算方式规定的有( )。

应纳税所得额与会计利润是一致的，故缴纳企业所得税时只需依据利润表中的利润总额计算即可。( )

张某2006年3月取得劳务报酬10万元，应缴纳的个人所得税为( )万元。

下列各项中，属于土地增值税的税率形式是( )。

某股份有限公司注册资本为人民币6000万元，董事会成员6人。有下列情形之一，应当在2个月内召开临时股东大会的是( )。

合同质量条款不明确时，如发生争议，应首先按通常标准履行。( )

中风先兆的舌态是()(2005年第17题)

男性，69岁，肺部感染伴呛咳，消瘦和轻度昏迷，该患者营养支持的方式应首选()。

A．先兆流产B．难免流产C．稽留流产D．不全流产E．完全流产易发生弥散性血管内凝血的流产是

桂枝功能发散表邪，其治表证的特点是

(2009年)一平面简谐波在弹性媒质中传播，在某一时刻，某质元正处于其平衡位置，此时它的()。

对于《地下水质量标准》的适用范围是()。

需要结计本年累计发生额的账户，结计“过次页”的合计数为()。

关于OSI参考模型层次的描述中，正确的是()。

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单位内部会计监督的对象是会计机构、会计人员。(　　　)

根据我国《合同法》的规定，要约失效的情形包括(　　　)。

根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列说法正确的是(　　　)。

下列内容中，符合托收承付结算方式规定的有(　　　)。

应纳税所得额与会计利润是一致的，故缴纳企业所得税时只需依据利润表中的利润总额计算即可。(　　　)

张某2006年3月取得劳务报酬10万元，应缴纳的个人所得税为(　　　)万元。

下列各项中，属于土地增值税的税率形式是(　　　)。

某股份有限公司注册资本为人民币6000万元，董事会成员6人。有下列情形之一，应当在2个月内召开临时股东大会的是(　　　)。

合同质量条款不明确时，如发生争议，应首先按通常标准履行。(　　　)