某手机生产企业是增值税一般纳税人，2015年1月生产销售A型手机，出厂不含增值税单价为2800元／台，具体购销情况如下： (1)向某商场销售1000台A型手机，支付运杂费4500元，收到一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费3000元；由于商场

admin2015-06-06 36

问题某手机生产企业是增值税一般纳税人，2015年1月生产销售A型手机，出厂不含增值税单价为2800元／台，具体购销情况如下：
(1)向某商场销售1000台A型手机，支付运杂费4500元，收到一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费3000元；由于商场采购量大，该企业给予其10％的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明。
(2)销售本企业2005年购进的自用生产设备一台，取得含增值税收入120000元。
(3)销售手机发出包装物收取押金20000元，另没收逾期未收回的包装物押金17550元。
(4)购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额120000元，增值税税额20400元。
(5)从小规模纳税人处购进原材料，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票。
(6)从消费者个人手中收购废旧手机，支付收购金额30000元。
已知：手机适用的增值税税率为17％，交通运输业适用的税率为11％，纳税人取得的发票均已通过认证并允许在当月抵扣，2014年12月末留抵的增值税税额为3000元。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
有关业务(2)该企业应缴纳的增值税，下列计算正确的是( )。

选项 A、该企业就业务(2)应缴纳的增值税＝120000÷(1＋17％)×17％＝17435．9(元)
B、该企业就业务(2)应缴纳的增值税＝120000÷(1＋4％)×4％÷2＝2307．69(元)
C、该企业就业务(2)应缴纳的增值税＝120000÷(1＋3％)×3％＝3495．15(元)
D、该企业就业务(2)应缴纳的增值税＝120000÷(1＋3％)×2％＝2330．1(元)

答案D

解析自2014年7月1日起，增值税一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，依照简易办法按3％征收率减按2％征收增值税。

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根据(消费税暂行条例)的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是(　　　)。

信用卡的同一持卡人单笔透支发生额单位卡不得超过10万元人民币。(　　　)

根据个人所得税法律制度规定，下列各项中，应当缴纳个人所得税的有(　　　)。

在仲裁过程中，遇有一定情形，仲裁员应当回避，当事人有权申请仲裁员回避，该一定情形为(　　　)。

纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，罚款、没收违法所得优先于税收。(　　　)

甲公司与乙公司解除合同关系，则合同中的仲裁条款也随之失效。(　　　)

下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是(　　　)。

李某持有一张牡丹卡到商场购物，透支3000元，透支25天后才将透支款项偿还给发卡的工商银行。按照有关规定，李某应支付的透支利息为()元。

贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，不享受免息还款期和最低还款额待遇。()

妊娠期母体泌尿系统变化，正确的是（）

下列关于紫外线灯消毒空气的叙述，正确的是

下列关于防雷引下线敷设位置的叙述中，正确的是()。

N50-8.82/535表示()。

聘任合同的签订、变更或者解除，应当报()备案。

从事公益服务的事业单位可根据职责任务、服务对象和资源配置方式等情况分为两类，其中可部分由市场配置资源的划人公益二类。下列属于公益二类的有()。①公共卫生②高等教育③非营利医疗④基层基本医疗服务

根据继承法的有关规定，遗产债务的清偿原则有()。

Readthefollowingpassagesandanswerquestions9-18.1.ThePalaceMuseum,knownastheForbiddenCity,wastheimperialpalac

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根据(消费税暂行条例)的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是( )。

信用卡的同一持卡人单笔透支发生额单位卡不得超过10万元人民币。( )

根据个人所得税法律制度规定，下列各项中，应当缴纳个人所得税的有( )。

在仲裁过程中，遇有一定情形，仲裁员应当回避，当事人有权申请仲裁员回避，该一定情形为( )。

纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，罚款、没收违法所得优先于税收。( )

甲公司与乙公司解除合同关系，则合同中的仲裁条款也随之失效。( )

下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是( )。

李某持有一张牡丹卡到商场购物，透支3000元，透支25天后才将透支款项偿还给发卡的工商银行。按照有关规定，李某应支付的透支利息为()元。

贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，不享受免息还款期和最低还款额待遇。()

妊娠期母体泌尿系统变化，正确的是（）

下列关于紫外线灯消毒空气的叙述，正确的是

下列关于防雷引下线敷设位置的叙述中，正确的是()。

N50-8.82/535表示()。

聘任合同的签订、变更或者解除，应当报()备案。

从事公益服务的事业单位可根据职责任务、服务对象和资源配置方式等情况分为两类，其中可部分由市场配置资源的划人公益二类。下列属于公益二类的有()。①公共卫生②高等教育③非营利医疗④基层基本医疗服务

根据继承法的有关规定，遗产债务的清偿原则有()。

Readthefollowingpassagesandanswerquestions9-18.1.ThePalaceMuseum,knownastheForbiddenCity,wastheimperialpalac

根据(消费税暂行条例)的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是(　　　)。

信用卡的同一持卡人单笔透支发生额单位卡不得超过10万元人民币。(　　　)

根据个人所得税法律制度规定，下列各项中，应当缴纳个人所得税的有(　　　)。

在仲裁过程中，遇有一定情形，仲裁员应当回避，当事人有权申请仲裁员回避，该一定情形为(　　　)。

纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，罚款、没收违法所得优先于税收。(　　　)

甲公司与乙公司解除合同关系，则合同中的仲裁条款也随之失效。(　　　)

下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是(　　　)。