首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,固定资产(不动产)、投资性房地产适用的增值税税率均为10%,无形资产(商标权)适用的增值税税率为6%,存货适用的增值税税率为16%。甲公司为适应经营业务发展的需要,经与乙公司协商进行资产交换,其相关资料如下: 资料一:甲
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,固定资产(不动产)、投资性房地产适用的增值税税率均为10%,无形资产(商标权)适用的增值税税率为6%,存货适用的增值税税率为16%。甲公司为适应经营业务发展的需要,经与乙公司协商进行资产交换,其相关资料如下: 资料一:甲
admin
2020-04-26
53
问题
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,固定资产(不动产)、投资性房地产适用的增值税税率均为10%,无形资产(商标权)适用的增值税税率为6%,存货适用的增值税税率为16%。甲公司为适应经营业务发展的需要,经与乙公司协商进行资产交换,其相关资料如下:
资料一:甲公司换出:
①固定资产(不动产)原值为1 500万元,已提折旧额为500万元,不含税公允价值为2 000万元,开出增值税专用发票,增值税销项税额为200万元。
②库存商品的成本为1 800万元,已计提存货跌价准备为100万元,不含税公允价值为2 000万元(等于按照收入准则确定的交易价格),开出增值税专用发票,增值税销项税额为320万元。
③不含税公允价值合计为4 000万元:含税公允价值合计为4 520万元。
资料二:乙公司换出:
①无形资产(商标权)的账面原值为1 800万元,累计摊销额为800万元,不含税公
允价值为1 100万元,开出增值税专用发票,增值税销项税额为66万元。
②投资性房地产的账面价值为2 000万元(成本为3 000万元,公允价值变动为贷方余额1 000万元,自用房地产转为投资性房地产产生其他综合收益为100万元),不含税公允价值为2 500万元,开出增值税专用发票,增值税销项税额为250万元。
③原材料成本为900万元,未计提存货跌价准备,不含税公允价值为1 000万元(等于按照收入准则确定的交易价格),开出增值税专用发票,增值税销项税额为160万元。
④不含税公允价值合计为4 600万元;含税公允价值合计为5 076万元。
资料三:甲公司另向乙公司支付银行存款556万元。假定该交易具有商业实质且公允价值均能够可靠计量,交换双方换入的资产均不改变其用途。上述固定资产涉及的增值税进项税额在取得资产时进行一次性抵扣。
要求:
计算乙公司换出无形资产和投资性房地产的处置损益及因资产交换而影响税前利润的金额;编制乙公司资产交换的会计分录。
(答案的金额单位以万元表示)
选项
答案
①乙公司换出无形资产的处置损益=1 100-(1 800-800)=100(万元)。 换出投资性房地产的处置损益=2 500-2 000+100=600(万元)。 因资产交换而影响税前利润的金额=100+600+(1 000-900)=800(万元)。 ②会计分录为: 借:固定资产 2 000 库存商品 2 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 520 银行存款 556 累计摊销 800 贷:无形资产 1 800 资产处置损益 (1 100-1 000)100 其他业务收入 (2 500+1 000)3 500 应交税费——应交增值税(销项税额) (66+250+160)476 借:其他业务成本 2 900 投资性房地产——公允价值变动 1 000 其他综合收益 100 贷:投资性房地产——成本 3 000 公允价值变动损益 1 000 借:其他业务成本 900 贷:原材料 900
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/EqQ0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列不属于事业收入核算内容的选项有()。
下列固定资产增加的业务中,能同时增加固定资产和非流动资产基金的有()。
事业单位的下列基金中,按照事业收入和经营收入的一定比例提取的是()。
关于事业单位长期投资核算,下列说法中,错误的是()。
甲公司为增值税一般纳税人,该企业购进固定资产相关的增值税额可以抵扣,适用的增值税税率为17%。甲公司20×0年至20×3年与固定资产有关的业务资料如下:(1)20×0年11月1日,甲公司以自营方式建造一条生产线。购入工程物资,取得的增值税专用发票
甲公司为增值税一般纳税人,该企业购进固定资产相关的增值税额可以抵扣,适用的增值税税率为17%。甲公司20×0年至20×3年与固定资产有关的业务资料如下:(1)20×0年11月1日,甲公司以自营方式建造一条生产线。购入工程物资,取得的增值税专用发票
建造合同的预计总成本超过预计总收入时,应将预计损失计入资本公积。()
企业在初始确认时将某项金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后,在满足一定条件时可以将其重分类为其他类金融资产。()
随机试题
中国封建制国家政治文化方面的一个重要特征是对人民进行思想统治,其主要工具有()
A.阴虚动风B.血虚生风C.肝阳化风D.热极生风E.外感风邪
具有温养全身作用的是什么气
烧结多孔砖的特点有( )。
通过对基金持股的()分析,可以看出基金是偏好大盘股投资、中盘股投资还是小盘股投资。[2015年3月证券真题]
2×15年1月1日,A公司为建造一项环保工程向银行贷款500万元,期限为2年,与银行签订贷款合同约定的年利率为6%。2×15年12月31日,A公司以付息凭证向当地政府申请财政贴息。经审核,当地政府按照实际贷款额给予A公司年利率3%的财政贴息,自2×15年年
关于高中化学教学,以下陈述正确的是()。
患者,男性,28岁,下唇肿胀并有硬结。活检见镜下血管周围有类上皮细胞、淋巴细胞、浆细胞聚集成结节样。结节内偶见多核巨细胞,固有层水肿,并可见肥大细胞。本病应诊断为()。
设已有定义“floatx;”,则下列对指针变量p进行定义且赋初值的语句中正确的是()。
A.BusinessmanagerYouwillberesponsibleforourglobalbusinesswithinspecificcountriesandwillhaveagoodunderstan
最新回复
(
0
)