某市汽车制造企业为增值税一般纳税人，2016年5月，有关生产经营业务如下： (1)将20辆A型小汽车送到设在厂区大门口的非独立核算的门市部销售，规定每辆不含税售价13万元，门市部当月销售了18辆。 (2)用交款提货方式销售A型小汽车25辆给汽车销售公司，每

admin2018-06-22 48

问题某市汽车制造企业为增值税一般纳税人，2016年5月，有关生产经营业务如下：
(1)将20辆A型小汽车送到设在厂区大门口的非独立核算的门市部销售，规定每辆不含税售价13万元，门市部当月销售了18辆。
(2)用交款提货方式销售A型小汽车25辆给汽车销售公司，每辆不含税售价12万元，开具税控增值税专用发票注明价款300万元，当月实际收回价款240万元，余款下月才能收回。
(3)销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价10万元，向特约经销商开具了税控增值税专用发票，注明价款500万元、增值税85万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价3％的销售折扣。
(4)将10辆B型小汽车交给某商厦经销，规定每辆含税零售价12万元，当月汽车制造企业与该商厦平价结清了货款120万元，并另按销售额的5％支付了商厦6万元的返还收入，取得商厦开具的增值税普通发票。
(5)从其他汽车制造厂购买B型小汽车底盘用于改装生产B型小汽车，取得税控增值税专用发票注明价款20万元、进项税额3．4万元，该批底盘当月均生产领用。
(6)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。
(7)销售已使用4年的进口小汽车3辆，开具普通发票取得收入33．28万元，该进口小汽车账面原值合计为70万元，销售时账面余值合计为45万元。
(8)购进机械设备一批，取得税控增值税专用发票注明价款40万元、进项税额6．8万元，该批设备当月投入使用。
(9)当月购进原材料取得税控增值税专用发票注明价款600万元、进项税额102万元，并经国家税务机关认证，支付购进原材料的运输费用和保险费用，取得运输企业和保险公司(均为一般纳税人)开具的增值税专用发票，运费金额10万元、保险费用金额7．33万元。
(10)从小规模纳税人处购进小工具一批，取得由当地税务机关代开的增值税专用发票，注明进项税额1．8万元。
(11)当月把一批库存的原计划用于生产汽车的外购皮质汽车座套改变用途，用于企业职工食堂贵宾厅的座椅座套，该批外购座套账面金额25万元(其中明确含抵扣过进项税的运输费用3．72万元)，直接计入“管理费用”账户为25万元。
(12)将本企业自用车辆后视窗的广告位提供给嗒嗒公司贴广告，取得嗒嗒公司支付的含税广告费5万元；将本企业外墙广告位租给鸿雁广告公司发布广告，取得鸿雁公司支付的含税广告费8万元。(其他相关资料：小汽车消费税税率9％，成本利润率8％。假定该企业选择一般计税方法处理“营改增”业务，该企业销售使用过的固定资产未放弃相关减税优惠。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
针对该企业的涉税情况，下列说法错误的有( )。

选项 A、该企业按销售额的5％支付返还收入，应冲减该企业的销项税
B、企业车辆后视窗贴广告取得收入，应按照其他服务业缴纳增值税
C、企业外墙贴广告取得收入，应按照广告业缴纳增值税
D、原计划用于生产汽车的外购皮质汽车座套改变用途用于职工食堂，应视同销售计算销项税
E、原计划用于生产汽车的外购皮质汽车座套改变用途用于职工食堂，应作进项税转出

答案A,B,C,D

解析该企业收取货款后，按照平销返利支付给商厦的返还收入，应由该企业开红票冲抵本企业销售额和销项税，未开具红票的不能冲减销项税额，所以A选项错误。车辆后视窗广告位出租按照有形动产租赁17％的税率计算增值税；外墙广告位出租按照不动产租赁11％的税率计算增值税，所以BC选项错误。原计划用于生产汽车的外购皮质汽车座套改变用途用于职工食堂，属于用于集体福利，应作进项税转出，所以D选项错误。

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从事工商经营，并缴纳消费税、增值税、营业税的下列单位应缴纳城市维护建设税的有(　　)。

下列表述中．符合营业税规定的有(　　)。

享受增值税即征即退增值税优惠的单位，其主营业务应达到全部业务收入的50%以上，主营业务中不包括(　　)。

关于代开、虚开增值税专用发票的处理，下列表述正确的有(　　)。

下列销售行为，不征增值税的有(　　)。

下列情况中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有(　　)。

在我国税法体系中，由全国人民代表大会通过的税收法律有(　　)。

对关税退还和追征的下列表述中正确的有(　　)。

按照《进出口关税条例》的规定，下列关于进出口货物税率运用的表述正确的有(　　)。

按照现行增值税制度规定：下列行为应纳增值税的有(　　)。

简述人际关系的作用。

高层建筑内设避消防水泵房，以下要求哪条有错?

必须逐日结出余额的账簿是()。

可以用于税负和财务杠杆不同的同行业的业绩较的投资报酬率是()。

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从事工商经营，并缴纳消费税、增值税、营业税的下列单位应缴纳城市维护建设税的有( )。

下列表述中．符合营业税规定的有( )。

享受增值税即征即退增值税优惠的单位，其主营业务应达到全部业务收入的50%以上，主营业务中不包括( )。

关于代开、虚开增值税专用发票的处理，下列表述正确的有( )。

下列销售行为，不征增值税的有( )。

下列情况中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有( )。

在我国税法体系中，由全国人民代表大会通过的税收法律有( )。

对关税退还和追征的下列表述中正确的有( )。

按照《进出口关税条例》的规定，下列关于进出口货物税率运用的表述正确的有( )。

按照现行增值税制度规定：下列行为应纳增值税的有( )。

简述人际关系的作用。

高层建筑内设避消防水泵房，以下要求哪条有错?

必须逐日结出余额的账簿是()。

可以用于税负和财务杠杆不同的同行业的业绩较的投资报酬率是()。

桂林三花酒是中国米香型白酒的代表，被誉为米酒之王。()

选择解决问题的策略、方法和步骤是()的核心内容。

有人说：布尔什维主义和布尔什维克党的产生，标志着与西欧社会民主党根本不同的新型的马克思主义政党的出现，这种“新型”主要是指()。

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从事工商经营，并缴纳消费税、增值税、营业税的下列单位应缴纳城市维护建设税的有(　　)。

下列表述中．符合营业税规定的有(　　)。

享受增值税即征即退增值税优惠的单位，其主营业务应达到全部业务收入的50%以上，主营业务中不包括(　　)。

关于代开、虚开增值税专用发票的处理，下列表述正确的有(　　)。

下列销售行为，不征增值税的有(　　)。

下列情况中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有(　　)。

在我国税法体系中，由全国人民代表大会通过的税收法律有(　　)。

对关税退还和追征的下列表述中正确的有(　　)。

按照《进出口关税条例》的规定，下列关于进出口货物税率运用的表述正确的有(　　)。

按照现行增值税制度规定：下列行为应纳增值税的有(　　)。