(2015年)某公司适用的所得税税率为25％，2014年有关交易或事项如下： (1)2014年1月初，该公司股东权益总额是20 500万元，其中股本为10 000万元(股数10 000 万股，每股1元)，资本公积为3 000万元，盈余公积为6 000万

admin2020-04-06 45

问题 (2015年)某公司适用的所得税税率为25％，2014年有关交易或事项如下：
  (1)2014年1月初，该公司股东权益总额是20 500万元，其中股本为10 000万元(股数10 000 万股，每股1元)，资本公积为3 000万元，盈余公积为6 000万元，未分配利润为1 500万元。
  (2)经股东大会决议并报有关部门核准，2014年6月28日该公司以银行存款回购本公司股票100万股，每股回购的价格为5元，每股原发行价格为3元，7月3日将回购的股票100万股注销。
  (3)2014年实现利润总额为1 800万元，其中相关会计处理与税法规定存在差异的事项为：①支付税收滞纳金300万元，已记入“营业外支出”科目。②本年取得的国债利息收入100万元；已记入“投资收益”科目。不考虑递延所得税。
  (4)根据股东大会批准的2014年利润分配方案，该公司按实现净利润的10％提取法定盈余公积；按实现净利润的10％提取任意盈余公积；向股东分配现金股利400万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用“万元”表示)
根据资料(1)，2014年1月初，该公司留存收益的金额是( )万元。

选项 A、10 500
B、9 000
C、4 500
D、7 500

答案D

解析留存收益=盈余公积+未分配利润=6 000+1 500=7 500(万元)。

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(2015年)某公司适用的所得税税率为25％，2014年有关交易或事项如下： (1)2014年1月初，该公司股东权益总额是20 500万元，其中股本为10 000万元(股数10 000 万股，每股1元)，资本公积为3 000万元，盈余公积为6 000万

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企业在现金清查中发现有待查明原因的现金短缺或溢余，已按管理权限批准，下列各项中，有关会计处理不正确的是()。(2015年)

下列关于结转本年利润账结法的表述中，正确的有()。(2014年)

某企业2016年度实现利润总额1350万元，适用的所得税税率为25％。本年度该企业取得国债利息收入150万元，发生税收滞纳金4万元。不考虑其他因素，该企业2016年度利润表“所得税费用”项目本期余额为()万元。(2017年)

下列各项中，应列入利润表中“税金及附加”项目的有()。(2014年)

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下列各项费用，应计入管理费用的有()。

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