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  3. 假定某居民企业2008年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项月，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税( )万元。

假定某居民企业2008年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项月，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税( )万元。

admin2021-04-29  64
问题 假定某居民企业2008年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项月，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税(    )万元。
选项 A、2475
B、2575
C、2630
D、2675
答案B
解析 (1)首先，视同销售业务
   应调增应纳税所得额=1×(1000-700)=300(万元)
   (2)其次，捐赠业务
   捐赠扣除跟额=10000×12%=1200(万元)
   实际捐赠额=700×1+1000×1×17%=870(万元)，准予扣除870万元，即不用纳税调整。
   应纳所得税额=(10000+300)×25%=2575(万元)
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