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某摩托车生产企业为增值税一般纳税人,2012年生产经营情况如下: (1)外购用于生产摩托车的原材料,取得对方开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的价款为500万元、增值税税款为85万元;支付运输费用50万元,取得运输发票; (2)销售摩托车180
某摩托车生产企业为增值税一般纳税人,2012年生产经营情况如下: (1)外购用于生产摩托车的原材料,取得对方开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的价款为500万元、增值税税款为85万元;支付运输费用50万元,取得运输发票; (2)销售摩托车180
admin
2014-01-19
23
问题
某摩托车生产企业为增值税一般纳税人,2012年生产经营情况如下:
(1)外购用于生产摩托车的原材料,取得对方开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的价款为500万元、增值税税款为85万元;支付运输费用50万元,取得运输发票;
(2)销售摩托车1800辆,取得不含税销售额1800万元;
(3)应扣除的摩托车销售成本为800万元;
(4)发生管理费用100万元,其中包括业务招待费40万元;
(5)发生销售费用350万元,其中包括广告费300万元;
(6)发生自然灾害,损失外购的不含增值税的原材料金额40万元,取得保险公司给予的赔偿金额22万元。
已知:①该企业2012年缴纳营业税金及附加219.75万元;②该企业不在“营改增”试点地区;③该企业适用的企业所得税税率为25%,增值税税率为17%。
要求:
根据上述资料,分析回答下列第1—4小题。
在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费应调整的金额是( )万元。
选项
A、0
B、16
C、31
D、40
答案
C
解析
(1)业务招待费扣除限额1=销售 (营业)收入×5‰=1800×5‰=9(万元);
(2)业务招待费扣除限额2=业务招待费×60%=40×60%=24(万元);
(3)业务招待费扣除限额为9万元,应调增应纳税所得额=40—9=31(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Evq0777K
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初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
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初级经济法基础
初级会计专业技术资格
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