首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
家和企业(增值税一般纳税人)2018年销售收入情况如下:开具增值税专用发票上注明的价款为2900万元,端午节发放自产产品给员工作为节日礼物,账面价值为50万元,企业同期不含税销售价格为80万元。企业发生管理费用110万元(其中:业务招待费20万元),发生的
家和企业(增值税一般纳税人)2018年销售收入情况如下:开具增值税专用发票上注明的价款为2900万元,端午节发放自产产品给员工作为节日礼物,账面价值为50万元,企业同期不含税销售价格为80万元。企业发生管理费用110万元(其中:业务招待费20万元),发生的
admin
2022-06-14
69
问题
家和企业(增值税一般纳税人)2018年销售收入情况如下:开具增值税专用发票上注明的价款为2900万元,端午节发放自产产品给员工作为节日礼物,账面价值为50万元,企业同期不含税销售价格为80万元。企业发生管理费用110万元(其中:业务招待费20万元),发生的销售费用600万元(其中:广告费300万元、业务宣传费160万元、广告性赞助费50万元、非广告性赞助费5万元),发生的财务费用200万元。该企业2018年准予在企业所得税前扣除的期间费用为( )万元。
选项
A、850
B、879
C、834
D、902
答案
C
解析
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;企业发生的广告费和业务宣传费,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。业务招待费扣除限额=(2900+80)×5‰=14.9(万元),实际发生数的60%=20×60%=12(万元),业务招待费扣除限额为两者较小值,即12万元。广告费和业务宣传费扣除限额=(2900+80)×15%=447(万元),实际发生额超标准(300+160+50)-447=63(万元),非广告性赞助支出不得在企业所得税前扣除,准予在企业所得税前扣除的期间费用=(110-20+12)+(600-5-63)+200=834(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ExOg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
某市一家汽车轮胎生产企业为增值税一般纳税人,2013年度相关经营情况如下。(1)销售汽车轮胎7000个,每个不合税售价0.2万元.支付销售汽车轮胎铁路运输费用30万元.保险费用和装卸费用16万元,取得运输凭证;(2)销售汽车轮胎400个给本公司职工,以
某综合性企业2013年度发生如下业务:(1)与某金融机构签订一年期流动资金周转性借款合同,合同规定一个年度内的最高借款限额为每次100万元,当年实际发生借款业务5次.累计借款额400万元。但每次借款额均在限额以内。(2)与甲公司签订技术开发合同。合同总
某综合性企业2013年度发生如下业务:(1)与某金融机构签订一年期流动资金周转性借款合同,合同规定一个年度内的最高借款限额为每次100万元,当年实际发生借款业务5次.累计借款额400万元。但每次借款额均在限额以内。(2)与甲公司签订技术开发合同。合同总
以下各项所得适用超额累进税率形式的有()。
根据企业所得税相关规定,关于收入确认时间的说法。正确的有()。
某鞋业公司2012年度实现会计利润总额30万元。经注册税务师审核,“财务费用”账户中列支有两笔利息费用:向银行借人生产用资金400万元,借用期限3个月,支付借款利息5万元;经过批准向本企业职工借人生产用资金120万元,借用期限5个月,支付借款利息5.5万元
某非居民企业,其在中国境内设立机构场所。因会计核算不健全,不能正确核算收入总额和成本费用。但经费支出总额100万元核算是正确的.税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税,税务机关核定的利润率为25%,营业税税率为5%,计算该非居民企业应缴纳的企业所得税(
下列不属于土地增值税征税范围的有()。
下列与个人任职受雇有关的收入中,可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有()。
随机试题
A.脑震荡B.脑挫裂伤C.颅底骨折D.颅盖骨折E.硬脑膜外血肿易出现脑脊液漏的是
以下几项哪些是取得煤炭生产许可证所应当具备的条件?()
为使业主方各工作部门和项目各参与方方便快捷地获取进度信息,可利用()作为基于网络的信息处理平台辅助进度控制。
建设工程民事纠纷可分为( )。
下列关于可转换债券的说法中,不正确的有()。
据统计,2013年广东省城镇私营单位就业人员每年平均工资为37020元,比上年增长16.0%,增幅回落3.9个百分点。2013年,城镇私营单位就业人员平均工资与2012年相比,增长最慢的地区为:
“我们敢说日常所见的人中,十分之九都是他们的教育所决定的”。这一观点出自洛克的()。
Some23millionadditionalU.S.residentsareexpectedtobecomemoreregularusersoftheU.S.healthcaresysteminthenexts
()在互补性交往阶段,婴儿的行为开始有了应答的性质。
有以下程序intfun(intx[],intn){staticintsum=0,i;for(i=0;i
最新回复
(
0
)