居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下： (1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售

admin2019-06-02 32

问题居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下：
(1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。
(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。
(3)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元(已抵扣)，公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。
(4)以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5 000万元，评估的公允价值为8 000万元，评估增值3 000万元计入了当期收益。
(5)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。
(6)向关联企业支付管理费10万元。
要求：根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
甲公司支付的罚款和诉讼费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除?分别说明理由。

选项

答案向环保部门支付罚款5万元不得在计算应纳税所得额时扣除，支付的诉讼费1万元可以在计算应纳税所得额时扣除。罚金、罚款和被没收财物的损失是国家或有关执法部门对纳税人违反法律法规规定的一种经济制裁或经济处罚，因此强制规定其不得在税前扣除；罚金、罚款和被没收财物的损失。不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费。

解析

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纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，若未分别核算，则从高适用税率。()

甲公司和乙公司违反《中华人民共和国反垄断法》的规定，达成垄断协议。根据《中华人民共和国反垄断法》的规定，下列表述中，不正确的有()。

根据《中华人民共和国物权法》的规定，下列选项中可以抵押的有()。

某生产企业在2015年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程支付的银行贷款利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元(同期银行贷款年利率为6％)。企业当年准予扣除的财务费用是()万元。

甲公司按照乙公司的要求向丙公司购买了一台起重机，然后租赁给乙公司使用。乙公司工作人员因操作不当，致使起重机砸伤了过路行人张某。根据《中华人民共和国合同法》的规定，应当对张某承担损害赔偿责任的是()。

根据《中华人民共和国合伙企业法》的规定，下列有关普通合伙企业的说法正确的是()。

甲为帮乙支付货款，开出支票。甲在“用途”一栏填上“代乙付货款”。甲的行为__________。

Theforeignguests,______werescientists,werewarmlywelcomedatthetrainstation.

蛋白质变性时

重型腹泻患儿，呕吐较频繁，腹胀明显，需要禁食，一般不应超过：

不属于防爆泄压装置主要有()。

建设单位与施工单位因承包合同争议提起诉讼的，诉讼时效期为()年。

黄土高原与四川盆地之间的山脉是()。

某5岁儿童画的西瓜比人大，画的两排尖牙齿在人体上占了大部分，这表明此时儿童画的特点是()。

TheChinaboomisbynowawell-documentedphenomenon.Whohasn’t【1】theMiddleKingdom’sastoundingeconomicgrowth(8percenta

Asapowerful【N1】approachesJapan,theoperatorofthecrippled【N2】atFukushimahassaidit’snotfullypreparedf

中级经济法

中级会计专业技术资格

纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，若未分别核算，则从高适用税率。()

甲公司和乙公司违反《中华人民共和国反垄断法》的规定，达成垄断协议。根据《中华人民共和国反垄断法》的规定，下列表述中，不正确的有()。

根据《中华人民共和国物权法》的规定，下列选项中可以抵押的有()。

某生产企业在2015年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程支付的银行贷款利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元(同期银行贷款年利率为6％)。企业当年准予扣除的财务费用是()万元。

甲公司按照乙公司的要求向丙公司购买了一台起重机，然后租赁给乙公司使用。乙公司工作人员因操作不当，致使起重机砸伤了过路行人张某。根据《中华人民共和国合同法》的规定，应当对张某承担损害赔偿责任的是()。

根据《中华人民共和国合伙企业法》的规定，下列有关普通合伙企业的说法正确的是()。

甲为帮乙支付货款，开出支票。甲在“用途”一栏填上“代乙付货款”。甲的行为__________。

Theforeignguests,______werescientists,werewarmlywelcomedatthetrainstation.

蛋白质变性时

重型腹泻患儿，呕吐较频繁，腹胀明显，需要禁食，一般不应超过：

不属于防爆泄压装置主要有()。

建设单位与施工单位因承包合同争议提起诉讼的，诉讼时效期为()年。

黄土高原与四川盆地之间的山脉是()。

某5岁儿童画的西瓜比人大，画的两排尖牙齿在人体上占了大部分，这表明此时儿童画的特点是()。

TheChinaboomisbynowawell-documentedphenomenon.Whohasn’t【1】theMiddleKingdom’sastoundingeconomicgrowth(8percenta

Asapowerful【N1】______approachesJapan,theoperatorofthecrippled【N2】______atFukushimahassaidit’snotfullypreparedf

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