首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
北京某房地产开发公司2019年发生以下业务: (1)1月购进市区一处土地使用权,支付土地价款6000万元,缴纳相关税费240万元。 (2)以上述土地开发建设商品住宅楼、停车场和精装修写字楼,占地面积各为1/3。 (3)住宅楼开发成本3000万元。开发住宅楼
北京某房地产开发公司2019年发生以下业务: (1)1月购进市区一处土地使用权,支付土地价款6000万元,缴纳相关税费240万元。 (2)以上述土地开发建设商品住宅楼、停车场和精装修写字楼,占地面积各为1/3。 (3)住宅楼开发成本3000万元。开发住宅楼
admin
2019-10-24
43
问题
北京某房地产开发公司2019年发生以下业务:
(1)1月购进市区一处土地使用权,支付土地价款6000万元,缴纳相关税费240万元。
(2)以上述土地开发建设商品住宅楼、停车场和精装修写字楼,占地面积各为1/3。
(3)住宅楼开发成本3000万元。开发住宅楼的利息支出无法提供金融机构证明。
(4)精装修写字楼开发成本3400万元(未包括装修成本600万元)。分摊到写字楼利息支出300万元(包括加罚利息40万元),能提供金融机构贷款证明。
(5)与住宅楼配套的停车场开发成本480万元,无法准确分摊利息支出,售房时和业主约定,停车场产权属于房地产开发公司所有,停车场车位全部用于出租。
(6)12月全部竣工验收后,公司将住宅楼出售,取得不含税收入12000万元。缴纳与转让该住宅楼相关税金98万元(不含增值税和印花税);将精装修写字楼作价15990万元(参照当地当年、同类房产市场价格或评估价值确定,不含税)转让给关联企业,转让该写字楼相关税金112万元(不含增值税和印花税)。其他相关资料:该房地产公司所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。
根据上述资料,回答下列问题:
精装修写字楼应缴纳的土地增值税为( )万元。
选项
A、0
B、2328
C、2338
D、2813.2
答案
D
解析
(1)应扣除的土地使用权的金额=(6000+240)×1÷3=2080(万元)。
应扣除的开发成本金额=3000(万元)。
应扣除的开发费用和其他扣除项目:(3000+2080)×10%+(3000+2080)×20%=1524(万元)。
准予扣除项目合计=2080+3000+98+1524=6702(万元)。
(2)增值额=12000-6702=5298(万元)。
增值率=5298÷6702×100%=79.05%,适用税率40%,速算扣除系数5%。
土地增值税=5298×40%-6702×5%=1784.1(万元)。
(3)应扣除的土地使用权的金额=(6000+240)×1÷3=2080(万元)。
应扣除的开发成本的金额=3400+600=4000(万元)。
应扣除的开发费用和其他扣除项目=(300-40)+(2080+4000)×5%+(2080+4000)×20%=1780(万元)。
准予扣除的项目合计=2080+4000+112+1780=7972(万元)。
(4)增值额=15990-7972=8018(万元)。
增值率=8018÷7972×100%=100.58%,适用税率50%,速算扣除系数15%。
应缴纳土地增值税=8018×50%-7972×15%=2813.2(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/F3sM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
关于税款征收中相关制度的阐述,下列说法正确的有()。
下列关于税法基本原理的相关陈述,正确的是()。
北京某卷烟厂(一般纳税人,位于市区)生产销售A牌、B牌卷烟,同时经营进口卷烟。2009年12月发生如下经济业务:(1)委托联营企业加工与自产B牌卷烟相同的卷烟,已经按规定提供牌号和公示的消费税计税依据,收回该加工的B牌卷烟,支付联营企业的加工费用(
下述关于“销售不动产”营业税政策的表述,正确的有()。
下列关于国际税法内容的陈述,正确的有()。
按照增值税专用发票等规定,下列选项中,以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的有()。
自2008年1月1日,对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时,凡实行查账征税办法的,个体工商产业主、个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为2000元/月。投资者的工资不得在税前扣除。这里的扣除20
根据现行税法规定,下列消费品既征收增值税又征收消费税的有()。
下列属于营业税的“服务业——代理业”范围的有()。
北京某汽车贸易公司2009年6月进口11辆小轿车,海关审定的关税完税价格为25万元/辆,当月销售8辆,取得含税销售收入240万元;2辆企业自用,1辆用于抵偿债务,抵债合同约定的含税价格为30万元;当月境外厂家赠送一辆豪华汽车作为奖励,该车辆当地主管税务机构
随机试题
九叶诗派
眩晕的病因病机主要是
对心律失常患者首选的局麻药是
某患者行胃大部切除、胃空肠吻合术。手术操作无误,术后情况良好。第5天感到张口、下咽困难,第6天出现角弓反张,抽搐,诊断为破伤风,经抢救无效,于10月11日死亡。患者找到区卫生行政部门申诉。经区医疗事故鉴定委员会鉴定,不属事故,10月31日区卫生行政部门结论
特布他林的特点是
齐某不服市政府对其作出的决定,向省政府申请行政复议,市政府在法定期限内提交了答辩,但没有提交有关证据、依据。开庭时市政府提交了作出行政行为的法律和事实依据,并说明由于市政府办公场所调整,所以延迟提交证据。下列哪一选项是正确的?(2007年试卷二第48题)
双闭环比值控制系统的优点有( )。
()适用于资本市场环境和投资者的偏好变化不大或改变资产配置状态的成本大于收益时的情况。
HudsonRiverSchoolTheHudsonRiverSchoolencompassestwogenerationsofpaintersinspiredbyThomasCole’sawesomelyRomantic
ClarkGablegaveacomicperformanceinthemovieItHappenedOneNightandhewaswidelywelcomed.
最新回复
(
0
)