首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某机器设备生产企业为科技型中小企业, 2017年全年主营业务收入6000万元,其他业务收入1800万元,营业外收入800万元,主营业务成本3500万元,其他业务成本500万元,营业外支出600万元,可以扣除的相关税金及附加320万元,销售费用900万元,管
某机器设备生产企业为科技型中小企业, 2017年全年主营业务收入6000万元,其他业务收入1800万元,营业外收入800万元,主营业务成本3500万元,其他业务成本500万元,营业外支出600万元,可以扣除的相关税金及附加320万元,销售费用900万元,管
admin
2019-09-21
18
问题
某机器设备生产企业为科技型中小企业, 2017年全年主营业务收入6000万元,其他业务收入1800万元,营业外收入800万元,主营业务成本3500万元,其他业务成本500万元,营业外支出600万元,可以扣除的相关税金及附加320万元,销售费用900万元,管理费用700万元,财务费用180万元,投资收益1000万元。当年发生的部分业务如下:
(1)实际发放职工工资1500万元(已计入相关成本费用),含向本企业安置的10名残疾人员支付的工资薪金36万元。
(2)发生职工福利费支出220万元,拨缴工会经费24万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出40万元。
(3)发生广告费支出500万元,以前年度累计结转至本年的广告费扣除额为200万元。发生与企业生产经营业务相关的业务招待费支出80万元。
(4)取得经国务院批准,所在省财政厅财政补贴款100万元并已全额计入“营业外收入”,省财政厅文件具体要求该资金专门用于某种设备生产技术的研发,企业对该资金及支出单独进行核算,当年尚未使用该资金。
(5)实际发生研究开发经费200万元,由于研发失败,已将200万元据实计入管理费用。
(6)取得股息300万元,其中含来自境内40%持股子公司的股息200万元(非上市居民企业);来自海外100%持股子公司的股息100万元(不考虑预提所得税),海外子公司已在所在国缴纳了企业所得税,海外适用的企业所得税税率为20%。
(其他相关资料:除非特别说明,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠及税收抵免已办理必要手续,不考虑税收协定的影响)
要求:根据上述资料,按照要求(1)至要求(7)回答下列问题。
计算业务(3)应调整的应纳税所得额。
选项
答案
广告费税前扣除限额=(6000+1800)×15%=1170(万元),实际发500万元未超过扣除限额,准予全额扣除;以前年度累计结转至本年的广告费扣除额200万元,也可以在本年扣除,应纳税调减200万元。 业务招待费实际发生额的60%=80×60%=48(万元),销售(营业)收入的5‰=(6000+1800)×5‰=39(万元),业务招待费税前扣除限额为39万元,应调增应纳税所得额=80—39=41(万元) 业务(3)应调减的应纳税所得额=200—41=159(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/F4Wc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
税法规定对关联企业所得不实进行调整的方法包括()。
郭某是一位知名作家,2014年取得以下收入:(1)4月,出版一本小说取得稿费60000元。(2)7月,将境内一处住房出租,租赁期限1年,月租金4000元,当月发生修缮费1200元(不考虑其他税费)。(3)9月,应邀出国访
某商店为增值税一般纳税人,具有经营金银首饰的资质,2012年4月发生以下业务:(1)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1条,新项链含税零售价9000元,旧项链作价2000元,向消费者收取新旧差价款7000元。(2)零售金银首
某商店为增值税一般纳税人,具有经营金银首饰的资质,2012年4月发生以下业务:(1)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1条,新项链含税零售价9000元,旧项链作价2000元,向消费者收取新旧差价款7000元。(2)零售金银首
个人所得税纳税期限包括()。
某酒厂2014年12月销售粮食白酒12000斤,售价为5元/斤,随同销售的包装物价格6200元;本月销售礼品盒6000套,售价为300元/套,每套包括粮食白酒2斤、单价80元,干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税为()元。(题中的价
某保险公司总机构设在我国某大城市,除在该大城市设立具有独立经营职能的投资分支机构(该投资分支机构的经营收入、职工工资和资产总额与管理职能部门能分开核算)外,还分别在我国A、B两省省会设有从事保险业务的二级分支机构。该保险公司实行以实际利润额按季预缴分摊企业
下列各项所得中,应计算缴纳个人所得税的有()。
在计算企业所得税应纳税所得额时,下列固定资产不得计算折旧扣除的有()。
涉税专业服务机构可以包括()。
随机试题
下列有关负偏态资料的描述,错误的是
期初余额试算不平衡将不能记账。()
( )通常用于体力要求比较高的职位的工作设计。
根据《税收征收管理法》的规定,扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的,由税务机关向纳税人迫缴税款,对扣缴义务人处以一定数额的罚款,其罚款限额是()。
耳朵:赫兹
设有以下定义:structss{intinfo;structss*link;}x,y,z;且已建立如下图所示链表结构,请写出删除点y的赋值语句【】。
Whenthereisa(n)slumpinacountryitisdifficulttodotrade,andmanypeopleareoutofwork.
Youwouldn’texpectanInformationAgecompanylikeInteltogetonthewrongsideofenvironmentalists,butthecompany’srecen
Astudyhasfoundthathavingsmallchildrencanmakeittoughertokeepupahealthydietandexercisehabits.Morethan1,500
Apaper,Anatomy(剖析)ofaLargeScaleSocialSearchEngine,layingoutastrategyforsocialsearchhasbeengettingagooddeal
最新回复
(
0
)