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某商业企业填列《企业所得税年度纳税申报表 (A类)》主表时，就以下事项进行相应的纳税处理，其中正确的有( )。
某商业企业填列《企业所得税年度纳税申报表 (A类)》主表时，就以下事项进行相应的纳税处理，其中正确的有( )。
admin
2014-03-22
51
问题
某商业企业填列《企业所得税年度纳税申报表 (A类)》主表时，就以下事项进行相应的纳税处理，其中正确的有( )。
选项
A、企业发生的诉讼费不得在税前扣除，计入营业外支出
B、发生的新产品研究开发费用100万元，因为可以加计扣除，所以计人第5行“管理费用”150万元
C、销售部门折旧费50万元计入第4行“销售费用”
D、销售商品发生的包装费30万元计人第4行 “销售费用”
E、商品购人时发生的正常损失计入第4行“销售费用”
答案
C,D
解析
选项A：诉讼费可以在税前扣除，会计处理时计入管理费用；选项B：新产品研究开发费用可以加计扣除，但加计部分不计入管理费用，而是在表第20行“加计扣除”中填列；选项E：商品购入时发生的正常损失不做特别处理，只是相当于提高了购入货物的单价而已。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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