2. 自考
  3. 甲公司2015年利润表中利润总额为4000000元，适用的所得税税率为25％，当年发生的有关交易和事项中，会计处理与税务处理存在差异的有： (1)向税务机关支付税收滞纳金100000元。 (2)取得国债利息收入200000元。 (3)2015年

甲公司2015年利润表中利润总额为4000000元，适用的所得税税率为25％，当年发生的有关交易和事项中，会计处理与税务处理存在差异的有： (1)向税务机关支付税收滞纳金100000元。 (2)取得国债利息收入200000元。 (3)2015年

admin2017-12-04  36
问题 甲公司2015年利润表中利润总额为4000000元，适用的所得税税率为25％，当年发生的有关交易和事项中，会计处理与税务处理存在差异的有：
  (1)向税务机关支付税收滞纳金100000元。
  (2)取得国债利息收入200000元。
  (3)2015年末计提了400000元的固定资产减值准备。
  (4)2015年取得的某项交易性金融资产成本为3000000元，年末的公允价值为3400000元。按照税法规定，持有该项交易性金融资产期间公允价值的变动不计入应纳税所得额。
  (5)2015年末预提了因销售商品承诺提供1年的保修费400000元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许扣除。
  要求：根据上述资料，计算甲公司2015年应交所得税、递延所得税和所得所费用，并编制有关的会计分录。
选项
答案(1)应交所得税=(4000000+100000-200000+400000-400000+400000)×25％=1075000(元) (2)递延所得税资产=(400000+400000)×25％=200000(元) (3)递延所得税负债=400000×25％=100000(元) (4)所得税费用=1075000-200000+100000=975000(元) (5)编制会计分录如下： 借：所得税费用 975000 递延所得税资产 200000 贷：应交税费——应交所得税 1075000 递延所得税负债 100000
解析
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