甲公司为增值税一般纳锐人，主要生产销售各种袋装食品。2013年1月甲公司主要经营业务如下： (1)从农民手中购进一批粮食作原材料，开具收购发票注明的买价为90万元。支付购货运输费，取得的铁路运输发票注明的运费为1万元。 (2)购进一批食品包装材料，取得的防

admin2015-06-06 32

问题甲公司为增值税一般纳锐人，主要生产销售各种袋装食品。2013年1月甲公司主要经营业务如下：
(1)从农民手中购进一批粮食作原材料，开具收购发票注明的买价为90万元。支付购货运输费，取得的铁路运输发票注明的运费为1万元。
(2)购进一批食品包装材料，取得的防伪税控增值税专用发票注明的金额为150万元，税额为25．5万元。
(3)在建工程购进一批建筑材料，取得的防伪税控增值税专用发票注明的金额为40万元，税额为6．8万元。
(4)销售袋装食品1000箱，取得不含税销售额360万元，另收取包装物租金2．34万元。
(5)公司幼儿园领用儿童食品50箱，作为“六一儿童节”福利免费赠送给小朋友，同类产品的不含税售价2．5万元。
(6)转让闲置厂房一幢，取得转让收入1500万元。对方延期付款违约金10万元，该厂房建造成本700万元。
已知，增值税税率为17％，农产品扣除率为13％，运输费用扣除率为7％。销售不动产营业税税率为5％，增值税专用发票、运输发票和收购发票均通过认证。
要求：根据上述材料，分析回答下列小题。
甲公司当月允许抵扣的进项税额是( )。

选项 A、支付运输费的进项税额
B、购进粮食的进项税额
C、购进包装材料的进项税额
D、购进建筑材料的进项税额

答案A,C,D

解析根据增值税法律制度的规定：
①购进材料的进项税额允许抵扣，支付的运费可以计算可抵扣的进项税额，但是保管费和装卸费不允许计算抵扣进项税额；
②接受投资的材料的进项税额和购进低值易耗品的进项税额均可以抵扣；
③包装物租金属于价外费用，应当按照含税价计算增值税销项税额；
④以旧换新应当按照新产品的价格计算增值税销项税额；
⑤购进工具因管理不善被盗，按照规定应将进项税额转出。

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根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过(　　　)。

天海贸易公司进口应税消费品一批，关税完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率30%，增值税税率为17%，则进口该商品由海关代征增值税()万元。

中央地方共享税包括增值税，中央和地方的分享比例是(　　　)。

无效合同从合同订立之日起便不具有法律效力，而被撤销合同自被撤销之日起才不具有法律效力。(　　　)

甲公司向乙公司投资6000万元，占乙公司20%的股权。(1)2006年度，甲公司从乙公司分回货币资金100万元。(2)2006年度，甲公司从乙公司分配取得一台机器设备，该设备的公允价值为300万元。(3)2006年度，乙公司为

当事人认为行政机关的具体行政行为侵犯了其已经依法取得的土地使用权的，既可以申请行政复议，也可以直接提起行政诉讼。(　　　)

根据我国《合同法》的规定，要约失效的情形包括(　　　)。

根据《行政复议法》的规定，公司、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以提起行政复议。其期限为(　　　)。

下列关于个人独资企业的表述中，正确的是(　　　)。

同脂肪栓无关的疾病有

分布于口轮匝肌的面神经分支是

企业用于公益、救济性的捐款，在年度应纳税额()以内的部分准予扣除。

简述企业物流合理化的途径。

幼儿游戏的基础与源泉是（）。

格赛尔的“双胞胎爬梯实验”运用的是()

软件开发项目中的很多过程产出物都属于配置项。一般意义上来讲，以下可以不作为配置项的是______。

传统文本都是线性的、顺序的，而超文本则是【　　】。

按文件的内容划分有()。

下列叙述中，正确的是

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根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过( )。

天海贸易公司进口应税消费品一批，关税完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率30%，增值税税率为17%，则进口该商品由海关代征增值税()万元。

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无效合同从合同订立之日起便不具有法律效力，而被撤销合同自被撤销之日起才不具有法律效力。( )

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下列关于个人独资企业的表述中，正确的是( )。

同脂肪栓无关的疾病有

分布于口轮匝肌的面神经分支是

企业用于公益、救济性的捐款，在年度应纳税额()以内的部分准予扣除。

简述企业物流合理化的途径。

幼儿游戏的基础与源泉是（）。

格赛尔的“双胞胎爬梯实验”运用的是()

软件开发项目中的很多过程产出物都属于配置项。一般意义上来讲，以下可以不作为配置项的是______。

传统文本都是线性的、顺序的，而超文本则是【 】。

按文件的内容划分有()。

下列叙述中，正确的是

根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过(　　　)。

中央地方共享税包括增值税，中央和地方的分享比例是(　　　)。

无效合同从合同订立之日起便不具有法律效力，而被撤销合同自被撤销之日起才不具有法律效力。(　　　)

当事人认为行政机关的具体行政行为侵犯了其已经依法取得的土地使用权的，既可以申请行政复议，也可以直接提起行政诉讼。(　　　)

根据我国《合同法》的规定，要约失效的情形包括(　　　)。

根据《行政复议法》的规定，公司、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以提起行政复议。其期限为(　　　)。

下列关于个人独资企业的表述中，正确的是(　　　)。

传统文本都是线性的、顺序的，而超文本则是【　　】。