某企业为扩大产品销售，谋求市场竞争优势，打算在北京和上海设销售代表处。根据企业财务预测：今年北京代表处将盈利200万元，而上海代表处由于竞争对手众多，今年将暂时亏损20万元，今年总部将盈利1000万元。假设不考虑应纳税所得额的调整因素，企业所得税税率为25

admin2021-08-22 76

问题某企业为扩大产品销售，谋求市场竞争优势，打算在北京和上海设销售代表处。根据企业财务预测：今年北京代表处将盈利200万元，而上海代表处由于竞争对手众多，今年将暂时亏损20万元，今年总部将盈利1000万元。假设不考虑应纳税所得额的调整因素，企业所得税税率为25%。
[要求]
计算把上海的销售代表处设立为分公司形式时，总部和分支机构今年应缴纳的所得税总额。

选项

答案假设北京代表处也是分公司，则北京代表处和上海代表处均不具备独立纳税人条件，年企业所得额需要汇总到企业总部集中纳税。则：今年公司应缴所得税=(1000+200-20)×25%=295(万元)，总部和分支机构今年应缴纳的所得税总额=295+0=295(万元)。假设北京代表处是子公司，则：今年企业总部应缴所得税=(1000-20)×25%=245(万元) 北京代表处今年应缴所得税=200×25%=50(万元) 总部和分支机构今年应缴纳的所得税总额=245+50=295(万元)

解析

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【2013年】在企业责任成本管理中，责任成本是成本中心考核和控制的主要指标，其构成内容是()。

【2017年(卷I)】长期借款的例行性保护条款，一般性保护条款，特殊性保护条款可结合使用，有利于全面保护债权人的权益。()

【2017年(卷Ⅱ)】与股权筹资方式相比，下列各项中，属于债务筹资方式优点的有()。

【2014年】下列各项中，不属于普通股股东拥有的权利是()。

下列属于企业需要承担的社会责任有()。

企业允许经营者以约定的价格购买一定数量的本企业股票，股票的市场价格高于约定价格的部分就是经营者所得的报酬，这种措施属于协调所有者与经营者利益冲突的()。

下列属于证券投资系统风险的有()。

运用成本模型计算最佳现金持有量时，下列公式中，正确的是()。

曲线y＝arcsin(x＋1)在x＝－1处的切线方程是________．

渗出液的有核细胞计数常超过

A、IgGB、gAC、IgMD、IgEE、SIgA在初乳中含量最多的免疫球蛋白

水库初始蓄水，有些土坡的下部会浸水，对浸水后土坡抗滑稳定性的判断正确的是()。

根据《建设工程工程量清单计价规范))(GB50500—2013)，建设工程投标报价中，不得作为竞争性费用的是()。

邀请招标应作为政府采购的主要采购方式。()

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（）是按80／20规则分类的供应商分类。

甲向银行申办了一张信用卡并借给同事乙使用，而同事乙又将其给了朋友丙使用，丙在透支后到期并未还款。那么银行应向谁要求还款?()

小鲸鱼说：“妈妈，我到您现在这么大时，您就31岁啦!”大鲸鱼说；“我像你这么大年龄时，你只有1岁。”请问小鲸鱼现在几岁?(　　)

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【2013年】在企业责任成本管理中，责任成本是成本中心考核和控制的主要指标，其构成内容是()。

【2017年(卷I)】长期借款的例行性保护条款，一般性保护条款，特殊性保护条款可结合使用，有利于全面保护债权人的权益。()

【2017年(卷Ⅱ)】与股权筹资方式相比，下列各项中，属于债务筹资方式优点的有()。

【2014年】下列各项中，不属于普通股股东拥有的权利是()。

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运用成本模型计算最佳现金持有量时，下列公式中，正确的是()。

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