首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业为增值税一般纳税人,主要从事电冰箱的生产和销售,2017年6月发生如下事项: (1)购进生产钢材一批,取得的增值税专用发票上注明价款280万元,委托某运输企业将该批钢材运回,取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元。 (2)进口钢材一批,支
甲企业为增值税一般纳税人,主要从事电冰箱的生产和销售,2017年6月发生如下事项: (1)购进生产钢材一批,取得的增值税专用发票上注明价款280万元,委托某运输企业将该批钢材运回,取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元。 (2)进口钢材一批,支
admin
2018-09-18
49
问题
甲企业为增值税一般纳税人,主要从事电冰箱的生产和销售,2017年6月发生如下事项:
(1)购进生产钢材一批,取得的增值税专用发票上注明价款280万元,委托某运输企业将该批钢材运回,取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元。
(2)进口钢材一批,支付给国外的购货款120万元(人民币,下同)、到达我国海关以前的运输装卸费11万元、保险费13万元。海关代征进口环节的增值税后,开具了进口增值税专用缴款书。
(3)将一批压缩机销售给某小规模纳税人,开具普通发票,取得含税收入28.08万元。
(4)将一批A型电冰箱赊销给乙公司,双方在书面合同中约定6月15日付款。6月15日甲企业开具了增值税专用发票,注明价款为1 040万元;乙公司于6月30日支付货款,当日还依约支付了5.85万元的违约金。
(5)将自产的10台A型电冰箱(总成本为3.5万元)赠送给当地的敬老院。
(6)将甲企业新试制的2台B型电冰箱用于本企业的职工食堂,每台成本1万元,市场上无B型电冰箱的销售价格。
已知:甲企业进口钢材的关税税率为7%;A型电冰箱当月平均不含税售价为每台0.75万元;
A型电冰箱和B型电冰箱的成本利润率均为10%;甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书在当期均已通过认证。
要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定,回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示):
计算事项(4)中甲企业的销项税额。甲企业纳税义务发生的时间为何时?说明理由。
选项
答案
事项(4)中甲企业的销项税额=1040×17%+5.85÷(1+17%)×17%=177.65(万元)。甲企业纳税义务发生时间为6月15日。采取赊销方式销售货物,增值税纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天,无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/F9j0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
根据《合伙企业法》的规定,合伙企业解散时,清算组应当自成立之日起10日内通知债权人,并于60日内在报纸上公告。债权人向清算组申报债权的法定期限是()。
根据合伙企业法律制度的规定,下列各项中,不属于普通合伙人当然退伙的情形是()。
2015年1月1日,甲股份有限公司(简称甲公司)看到乙股份有限公司(简称乙集团)的发展前景不错,得知乙集团在建设黑芝麻乳生产线急需一笔资金,于是决定对其进行投资。(附加:甲公司的公司章程中规定,企业投资事项表决经董事长决议,并且要求投资总额最高限为5个亿。
根据《企业所得税法》的规定,企业在计算应纳税所得额时,下列固定资产不得计算折旧扣除的有()。
根据企业所得税法律制度的规定,下列收入中,不属于企业所得税免税收入的有()。
根据《中华人民共和国政府采购法实施条例》规定,采购入或者采购代理机构的做法错误的是()。
某企业为增值税一般纳税人,2015年4月从汽车制造厂购入小汽车一辆,取得税控增值税专用发票上注明价款350000元,增值税59500元;支付运输企业不含税运输费用8000元,取得运输企业开具的货运增值税专用发票,企业将该小汽车作为固定资产用于管理部门使用。
根据上市公司证券发行的有关规定,下列关于上市公司非公开发行股票的表述中,正确的有()。
某有限责任公司的股东甲拟向公司股东以外的人乙转让其出资。如果不考虑公司章程自行约定的情况,下列关于甲转让出资的表述中,不符合公司法律制度规定的有()。
2009年9月,甲、乙、丙、丁设立了A普通合伙企业。为提高企业运作效率,经全体合伙人商议决定,委托甲单独执行合伙企业事务,乙、丙、丁不参加执行合伙企业事务。2010年2月,乙与丙达成协议,将其在合伙企业中的全部财产份额转让给丙。随后通知甲、丁,但丁表示不同
随机试题
Generally,WilliamShakespeare’sdramaticcareercanbedividedinto______periods.
A.温邪犯表,肺卫失宣B.邪热壅肺,肺气郁闭C.热灼营阴,心神被扰D.邪入气分,热炽伤津卫分证的主要病机是
患者女,52岁。右侧胸痛、刺激性咳嗽4周,活动后气促2周,无发热,无盗汗,活动后气促。查体:气管居中,右侧肺叩诊浊音,呼吸音消失。胸片、B超提示右侧大量胸腔积液。为明确诊断,该患者下一步检查措施
OT试验阳性表明
A.人流术后3天下腹剧痛B.人流术后流血,经久不止C.人流术后继发不孕D.人流术后闭经,周期性下腹痛E.人流术后月经紊乱人流后感染
钢材在建筑工程中被广泛使用,是因为其具有良好的技术性质,能承受()。
借款人申请展期未获批准时,其贷款从到期次日起转入()。
工资支付主要包括()。
对非领导成员公务员的定期考核采取()方式。
Onceyouarehiredasacompany【11】,youwillprobablyhavebusinesscards.Abusinesscardisprintedwithyourname,title,co
最新回复
(
0
)