甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，购买和销售商品适用的增值税税率均为17％。甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品，甲企业对原材料按实际成本进行核算，收回加工后的A材料用于继续生产应税消费品—B产品。2015年有关资料如下： (1)11月2日，甲企业

admin2018-06-20 107

问题甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，购买和销售商品适用的增值税税率均为17％。甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品，甲企业对原材料按实际成本进行核算，收回加工后的A材料用于继续生产应税消费品—B产品。2015年有关资料如下：
(1)11月2日，甲企业发出加工材料A材料一批，实际成本为124万元，未计提存货跌价准备。
(2)12月20日，甲企业以银行存款支付乙企业加工费20万元，增值税税额为3．4万元，消费税税额为16万元。
(3)12月25日甲企业以银行存款支付往返运杂费4万元。
(4)12月31日，A材料加工完成，已收回并验收入库，甲企业收回的A材料全部用于生产合同所需的B产品1万件，B产品合同价格为260元/件。
(5)12月31日，库存的A材料预计市场销售价格为140万元，加工成B产品估计至完工尚需发生加工成本100万元，预计销售B产品所需的税金及费用为10万元，预计销售库存A材料所需的销售税金及费用为4万元。
根据上述资料，回答下列问题：
12月20日，甲企业的会计处理是( )。

选项 A、借：委托加工物资 36
应交税费一应交增值税（进项税额） 3．4
  贷：银行存款 39．4
B、借：委托加工物资 39．4
  贷：银行存款 39．4
C、借：委托加工物资 20
应交税费一应交增值税（进项税额） 3．4
税金及附加 16
  贷：银行存款 39．4
D、借：委托加工物资 20
应交税费一应交增值税（进项税额） 3．4
一应交消费税 16
  贷：银行存款 39．4

答案D

解析增值税可以作为进项税额抵扣，委托加工物资收回后用于继续生产应税消费品的，消费税应通过“应交税费一应交消费税”科目的借方核算。会计处理为：
借：委托加工物资 20
应交税费一应交增值税（进项税额） 3．4
一应交消费税 16
贷：银行存款 39．4

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下列资产计量中，属于按历史成本计量的是(　　)。

某企业2007年年末敏感资产总额为40000万元，敏感负债总额为20000万元，销售收入总额为50000万元。该企业预计2008年度的销售额比2007年度增加10%，销售净利率为5%，股利支付率为40%，则该企业2008年度应从外部追加的资金量为(

下列有关暂时性差异的表述中，不正确的有(　　)。

非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量的，关于换出资产公允价值与其账面价值的差额处理正确的有(　　)。

根据我国《企业绩效评价操作细则(修订)有关内容》的规定，纳入企业发展能力评价体系的基本指标有(　　)。

长城公司对20×8年1月8日发生的下列事项中，需要追溯调整的有(　　)。长城公司在对20×8年1月1日至4月20日发生的上述事项进行会计处理后，应调减原已编制的20×7年12月31日资产负债表中的“应交税费”项目金额(　　)万元。

20×6年12月5日，甲公司销售一批商品给乙公司，取得销售收入1000万元。20×8年2月10日乙公司经甲公司同意后退回了一半商品。假设甲公司20×7年的财务报告批准在20×8年4月30日报出，下列处理中正确的是(　　)。

下列各项与存货相关的费用中，应计入资产负债表存货项目的有(　　)。

以近于危坐，观前之死不知戒。答案：

胃肠道腺癌宜选用：脑瘤首选：

死髓牙根尖部牙龈出现瘘管应考虑为

切开后仍有较多脓水，此时应注意：

进出口货物纳税义务人在海关依法责令其提供纳税担保，而纳税义务人不能提供纳税担保的，经直属海关关长或其授权的隶属海关关长批准，海关可以采取下列税收保全措施：

请根据以上资料，选择以下栏目的正确选项：“征免”栏应填()。

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工作协调是理顺关系、化解矛盾、改进工作方法、提高工作效率的有效途径。下列选项属于正常工作协调范围的是()。

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非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量的，关于换出资产公允价值与其账面价值的差额处理正确的有( )。

根据我国《企业绩效评价操作细则(修订)有关内容》的规定，纳入企业发展能力评价体系的基本指标有( )。

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下列各项与存货相关的费用中，应计入资产负债表存货项目的有( )。

以近于危坐，观前之死不知戒。答案：

胃肠道腺癌宜选用：脑瘤首选：

死髓牙根尖部牙龈出现瘘管应考虑为

切开后仍有较多脓水，此时应注意：

进出口货物纳税义务人在海关依法责令其提供纳税担保，而纳税义务人不能提供纳税担保的，经直属海关关长或其授权的隶属海关关长批准，海关可以采取下列税收保全措施：

请根据以上资料，选择以下栏目的正确选项：“征免”栏应填()。

沙盘推演测试法操作中，阶段小结的时间一般为()。

工作协调是理顺关系、化解矛盾、改进工作方法、提高工作效率的有效途径。下列选项属于正常工作协调范围的是()。

A、Raisingsafetystandardsforvehicles.B、Establishingspeedlimitsonmoreroads.C、Limitingthenumberofvehiclesonexpress

下列资产计量中，属于按历史成本计量的是(　　)。

某企业2007年年末敏感资产总额为40000万元，敏感负债总额为20000万元，销售收入总额为50000万元。该企业预计2008年度的销售额比2007年度增加10%，销售净利率为5%，股利支付率为40%，则该企业2008年度应从外部追加的资金量为(　

下列有关暂时性差异的表述中，不正确的有(　　)。

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长城公司对20×8年1月8日发生的下列事项中，需要追溯调整的有(　　)。长城公司在对20×8年1月1日至4月20日发生的上述事项进行会计处理后，应调减原已编制的20×7年12月31日资产负债表中的“应交税费”项目金额(　　)万元。

20×6年12月5日，甲公司销售一批商品给乙公司，取得销售收入1000万元。20×8年2月10日乙公司经甲公司同意后退回了一半商品。假设甲公司20×7年的财务报告批准在20×8年4月30日报出，下列处理中正确的是(　　)。

下列各项与存货相关的费用中，应计入资产负债表存货项目的有(　　)。