首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市甲银行下属金店(增值税一般纳税人),主要经营金银首饰零售业务,兼营金银首饰的来料加工、翻新改制、以旧换新、清洗、修理业务。2019年8月主要发生下列业务: (1)向消费者个人销售纯金首饰取得销售收入50万元,销售纯金首饰同时收取的包装盒价款0.
某市甲银行下属金店(增值税一般纳税人),主要经营金银首饰零售业务,兼营金银首饰的来料加工、翻新改制、以旧换新、清洗、修理业务。2019年8月主要发生下列业务: (1)向消费者个人销售纯金首饰取得销售收入50万元,销售纯金首饰同时收取的包装盒价款0.
admin
2022-07-27
79
问题
某市甲银行下属金店(增值税一般纳税人),主要经营金银首饰零售业务,兼营金银首饰的来料加工、翻新改制、以旧换新、清洗、修理业务。2019年8月主要发生下列业务:
(1)向消费者个人销售纯金首饰取得销售收入50万元,销售纯金首饰同时收取的包装盒价款0.25万元。
(2)接受消费者委托加工金项链2条,收到委托方提供的黄金,价值1万元。本月将已加工完毕的金项链移交给委托人,收取不含税加工费500元,代垫辅助料件不含税价款300元,受托方无同类金项链销售价格。
(3)向消费者个人销售镀金首饰,取得销售收入2.32万元;向消费者个人销售铂金首饰,取得销售收入3.5万元。
(4)将金银首饰与装饰手表和高级钢笔组成礼品盒销售给消费者个人,取得销售收入共计3.48万元,其中金银首饰价款2.9万元,装饰手表和高级钢笔价款0.58万元。
(5)采取以旧换新方式向消费者个人销售纯金项链,新金项链售价为1.8万元,旧金项链作价1.2万元,取得新旧项链差价款0.6万元。
(6)外购珠宝玉石一批,取得的增值税专用发票上注明价款20万元,当月将其中的50%用于加工金银镶嵌首饰。
(7)当月取得金银首饰修理、清洗业务含税收入1.13万元。
其他相关资料:本月取得的相关凭证符合规定,并在本月认证抵扣;金银首饰消费税税率为5%,增值税税率为13%。
根据上述资料,回答下列问题:
该金店当月应纳增值税为( )万元。
选项
A、4.53
B、4.46
C、8.93
D、5.00
答案
B
解析
业务(1)增值税销项税=(50+0.25)÷(1+13%)×13%=5.78(万元)。业务(2)带料加工金银首饰,受托方无同类售价,按组价计征消费税;收取的加工费和辅料费计征增值税,增值税销项税=(500+300)×13%=104(元)。业务(3)增值税销项税=(2.32+3.5)÷(1+13%)×13%=0.67(万元)。业务(4)增值税销项税=3.48÷(1+13%)×13%=0.40(万元)。业务(5)采取以旧换新方式销售金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税和增值税,增值税销项税=0.6÷(1+13%)×13%=0.07(万元)。业务(6)外购珠宝玉石,取得增值税专用发票,可以抵扣进项税,增值税进项税=20×13%=2.60(万元)。业务(7)金银首饰的清洗、修理不缴纳消费税,只缴纳增值税,增值税销项税=1.13÷(1+13%)×13%=0.13(万元)。该金店应纳增值税=5.78+104÷10 000+0.67+0.40+0.07+0.13-2.60=4.46(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/FAoM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
(2012年)最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为()。
(2012年)为了确保国家课税权的实现,纳税人通过税务行政复议寻求法律保护的前提条件之一,是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务,否则不予受理。这一做法适用的原则是()。
某日化厂为增值税一般纳税人,2014年9月份和10月份的生产经营情况如下:9月份:(1)国内购进业务:购进一批原材料,增值税专用发票上注明金额46万元、增值税额7.82万元,接受A运输企业(一般纳税人)提供的运输劳务,取得货运增值税专用发票注明运费金额3
某日化厂为增值税一般纳税人,2014年9月份和10月份的生产经营情况如下:9月份:(1)国内购进业务:购进一批原材料,增值税专用发票上注明金额46万元、增值税额7.82万元,接受A运输企业(一般纳税人)提供的运输劳务,取得货运增值税专用发票注明运费金额3
北京某建筑公司自建写字楼一栋竣工,建筑安装总成本4000万元,将其40%转让给另一单位,取得收入5000万元。(当地营业税成本利润率为10%)下述选择项目正确的有()。
下述关于“销售不动产”的营业税政策,表述正确的有()。
下列经营行为中,属于营业税征收范围的是()。
地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人,主要从事货物的生产与销售。2014年10月按规定缴纳增值税100万元,同时补交上一年增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税()万元。
随机试题
处理违犯党纪的党组织和党员,应当()。
饥饿时最主要的内源性能源为【】
Peopleinthatareaexperiencedaseriousstorm.Itwasso______thatmanybuildingscollapsed.
A从前向后就位B从后向前就位C左侧先就位D右侧先就位E垂直就位
下列说法不正确的是()。
某商场与某手机代理商签订合同约定,将一柜台出租给手机代理商,租期2020年1月1日—2020年3月31日,共3个月,不含增值税月租金10万元,于2020年3月31一次性付清。对于该业务该商场选择一般计税方法,则2020年1月31日进行的账务处理是(
甲乙两公司均为汽车生产商,甲公司为其生产的汽车注册了某商标,后甲公司决定将该注册商标转让给乙公司。根据商标法及相关规定,下列说法哪些是正确的?
如果两个自然数相除,商是4,余数是3;被除数、除数、商、余数的和为100。那么除数是()。
设一棵二叉树的中序遍历结果为ABCDEFG,前序遍历结果为DBACFEG,则后序遍历结果为【】。
SpeakerA:Hello,Iwanttobuysomeclothesformygirlfriendforherbirthdaypresent.SpeakerB:Noproblem,sir.【D8】______
最新回复
(
0
)