首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市甲银行下属金店(增值税一般纳税人),主要经营金银首饰零售业务,兼营金银首饰的来料加工、翻新改制、以旧换新、清洗、修理业务。2019年8月主要发生下列业务: (1)向消费者个人销售纯金首饰取得销售收入50万元,销售纯金首饰同时收取的包装盒价款0.
某市甲银行下属金店(增值税一般纳税人),主要经营金银首饰零售业务,兼营金银首饰的来料加工、翻新改制、以旧换新、清洗、修理业务。2019年8月主要发生下列业务: (1)向消费者个人销售纯金首饰取得销售收入50万元,销售纯金首饰同时收取的包装盒价款0.
admin
2022-07-27
75
问题
某市甲银行下属金店(增值税一般纳税人),主要经营金银首饰零售业务,兼营金银首饰的来料加工、翻新改制、以旧换新、清洗、修理业务。2019年8月主要发生下列业务:
(1)向消费者个人销售纯金首饰取得销售收入50万元,销售纯金首饰同时收取的包装盒价款0.25万元。
(2)接受消费者委托加工金项链2条,收到委托方提供的黄金,价值1万元。本月将已加工完毕的金项链移交给委托人,收取不含税加工费500元,代垫辅助料件不含税价款300元,受托方无同类金项链销售价格。
(3)向消费者个人销售镀金首饰,取得销售收入2.32万元;向消费者个人销售铂金首饰,取得销售收入3.5万元。
(4)将金银首饰与装饰手表和高级钢笔组成礼品盒销售给消费者个人,取得销售收入共计3.48万元,其中金银首饰价款2.9万元,装饰手表和高级钢笔价款0.58万元。
(5)采取以旧换新方式向消费者个人销售纯金项链,新金项链售价为1.8万元,旧金项链作价1.2万元,取得新旧项链差价款0.6万元。
(6)外购珠宝玉石一批,取得的增值税专用发票上注明价款20万元,当月将其中的50%用于加工金银镶嵌首饰。
(7)当月取得金银首饰修理、清洗业务含税收入1.13万元。
其他相关资料:本月取得的相关凭证符合规定,并在本月认证抵扣;金银首饰消费税税率为5%,增值税税率为13%。
根据上述资料,回答下列问题:
该金店当月应纳增值税为( )万元。
选项
A、4.53
B、4.46
C、8.93
D、5.00
答案
B
解析
业务(1)增值税销项税=(50+0.25)÷(1+13%)×13%=5.78(万元)。业务(2)带料加工金银首饰,受托方无同类售价,按组价计征消费税;收取的加工费和辅料费计征增值税,增值税销项税=(500+300)×13%=104(元)。业务(3)增值税销项税=(2.32+3.5)÷(1+13%)×13%=0.67(万元)。业务(4)增值税销项税=3.48÷(1+13%)×13%=0.40(万元)。业务(5)采取以旧换新方式销售金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税和增值税,增值税销项税=0.6÷(1+13%)×13%=0.07(万元)。业务(6)外购珠宝玉石,取得增值税专用发票,可以抵扣进项税,增值税进项税=20×13%=2.60(万元)。业务(7)金银首饰的清洗、修理不缴纳消费税,只缴纳增值税,增值税销项税=1.13÷(1+13%)×13%=0.13(万元)。该金店应纳增值税=5.78+104÷10 000+0.67+0.40+0.07+0.13-2.60=4.46(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/FAoM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
某日化厂为增值税一般纳税人,2014年9月份和10月份的生产经营情况如下:9月份:(1)国内购进业务:购进一批原材料,增值税专用发票上注明金额46万元、增值税额7.82万元,接受A运输企业(一般纳税人)提供的运输劳务,取得货运增值税专用发票注明运费金额3
依据营业税的有关规定,下列说法中正确的有()。
北京某建筑公司自建写字楼一栋竣工,建筑安装总成本4000万元,将其40%转让给另一单位,取得收入5000万元。(当地营业税成本利润率为10%)下述选择项目正确的有()。
某市区的甲建筑工程公司(以下简称甲公司)和乙防水建筑材料生产企业(以下简称乙企业)都具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质,同为增值税小规模纳税人。2015年3月发生如下经营业务:(1)甲公司承包一项建筑工程,工程价款900万元,将其中的防水工程分包给乙企
某市区的甲建筑工程公司(以下简称甲公司)和乙防水建筑材料生产企业(以下简称乙企业)都具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质,同为增值税小规模纳税人。2015年3月发生如下经营业务:(1)甲公司承包一项建筑工程,工程价款900万元,将其中的防水工程分包给乙企
下述关于“销售不动产”的营业税政策,表述正确的有()。
某运输企业位于市区,实行“营改增”后,申请认定为增值税一般纳税人。2014年10月发生如下业务:(1)为某企业运输一批原材料,取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元,上述收入均开具了增值税专用发票,且各项收入予以分别核算。(2)与
根据增值税的现行规定,下列货物中适用13%税率的有()。
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟,2014年10月发生如下业务:(1)从烟农手中购进烟叶,买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴,将其运往甲企业委托加工烟丝,发生不含税运费8万元,取得货运增值税专
(2009年)在我国赋税史上,首次由对人征税转为对物征税、由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是()。
随机试题
男,35岁,咳嗽、咳脓痰10年,间歇咯血,体检左下肺背部闻及湿啰音,建议进行胸部摄片。胸部正位片中心线应对准
小儿前囟晚闭最常见于()。
A.安置在危重病房B.安置在普通病房C.安置在隔离病房D.安置在心电监护室E.安置在处置室急性心肌梗死病人入院时应
甲公司与乙公司签订10万元建材买卖合同后,乙交付建材,甲公司未付建材款。甲公司将该建材用于丙公司办公楼装修,丙公司需向甲公司支付15万元装修款,其中5万元已经支付完毕。丙公司给乙公司出具《担保函》:“本公司同意以欠甲公司的10万元装修款担保甲公司欠乙公司的
简述课程实施的过程结构。
TheauthorofFAMILYVALUEpaintsaratherbleakvisionofsignswherethetraditionalfamilyisheadedinourpostindustrialag
(2012下项管)边界值分析是一种常用的黑盒测试法。某程序循环体最少执行0次,最多执行100次,采用边界值分析法,宜选择______作为测试用例。
Whatdoesthewomandoforaliving?
Findthenextnumberinthesequence.1251227?
Manytheoriesconcerningthecausesofjuveniledelinquencyfocuseitherontheindividualoronsocietyasthemajorcontributi
最新回复
(
0
)