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甲企业为建筑安装公司,2014年10月发生以下业务: (1)将自建的一栋楼房出售,取得销售收入5000万元,该楼房成本为2000万元; (2)两年前以办公楼投资人股共担风险,在投资期内将其股权的80%出让,取得收入1500万元; (3)将一栋楼房抵押给某银
甲企业为建筑安装公司,2014年10月发生以下业务: (1)将自建的一栋楼房出售,取得销售收入5000万元,该楼房成本为2000万元; (2)两年前以办公楼投资人股共担风险,在投资期内将其股权的80%出让,取得收入1500万元; (3)将一栋楼房抵押给某银
admin
2016-01-29
45
问题
甲企业为建筑安装公司,2014年10月发生以下业务:
(1)将自建的一栋楼房出售,取得销售收入5000万元,该楼房成本为2000万元;
(2)两年前以办公楼投资人股共担风险,在投资期内将其股权的80%出让,取得收入1500万元;
(3)将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款,抵押期间供银行使用,当月抵减应付银行利息150万元。则甲企业本月应纳营业税为( )万元。(建筑业成本利润率为10%)
选项
A、302.50
B、337.11
C、325.54
D、339.61
答案
C
解析
纳税人自建房屋对外出售,分别按建筑业和销售不动产缴纳营业税,建筑劳务应纳营业税=2000×(1+10%)÷(1-3%)×3%=68.04(万元);销售不动产应纳营业税=5000×5%=250(万元)。将不动产投资入股共担投资风险的,不征营业税;在投资期内转让其股权的也不征营业税;将不动产抵押抵减利息,属于出租行为,按服务业缴纳营业税。房产抵押抵减利息应纳营业税=150×5%=7.5(万元)甲企业应纳营业税=68.04+250+7.5=325.54(万元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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