某企业2016年发生亏损300万元，2017年实现税前会计利润800万元，其中包括国债利息收入30万元；在营业外支出中有税收滞纳金罚款20万元；所得税率为25％。则该企业2017年的所得税费用为( )万元。

admin2019-09-10 44

问题某企业2016年发生亏损300万元，2017年实现税前会计利润800万元，其中包括国债利息收入30万元；在营业外支出中有税收滞纳金罚款20万元；所得税率为25％。则该企业2017年的所得税费用为( )万元。

选项 A、200
B、125
C、130
D、122．5

答案D

解析 5年之内的亏损，可以用税前利润弥补；税法规定国债利息收入免税，而在计算利润总额时，已经加上了这部分的金额，所以要进行调减；税收滞纳金不允许税前扣除，但是在计算利润总额时已经减去了，所以要进行调增。2017年的所得税费用＝(800－300－30+20)×25％＝122．5(万元)。

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某企业2016年发生亏损300万元，2017年实现税前会计利润800万元，其中包括国债利息收入30万元；在营业外支出中有税收滞纳金罚款20万元；所得税率为25％。则该企业2017年的所得税费用为( )万元。

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企业销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。()

下列关于商业折扣、现金折扣、销售折让的说法中，正确的有()。

资产负债表日，企业应将交易性金融资产的公允价值变动计入资本公积——其他资本公积。()

某企业购进一台设备，该设备的入账价值为150万元，预计净残值5万元，预计使用年限4年。在采用双倍余额递减法计提折旧的情况下，该项设备第3年应提折旧额为()万元。

商品流通企业管理费用不多的，可不设“管理费用”科目，相关核算内容可并入“销售费用”科目进行核算。()

下列各项税费中，应该计入税金及附加的有()。

下列各项中，应在发生时应作为管理费用处理的是()。

企业以自产产品发放给职工，应按售价作为应付职工薪酬的金额。()

万某2002年共取得如下收入：特许使用权所得1000元，财产租赁所得4500元，利息收入200元，计算万某当年应纳个人所得税额。

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下列不符合证券从业人员资格考试要求的是()。

A公司为B公司承建厂房一幢，工期自2007年9月1日至2009年6月30日，总造价3000万元，B公司2007年付款至总造价的25%，2008年付款至总造价的80%，余款在2009年工程完工后结算。该工程2007年发生成本500万元，年末预计尚需发生

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