甲企业2016年度发生部分经营业务如下： (1)1月份取得国有土地4000平方米，签订了土地使用权出让合同，记载的出让金额为4000万元，并约定当月交付；然后委托施工企业建造仓库，工程4月份竣工，5月份办妥了验收手续。该仓库在甲企业账簿“固定资产”科目中记

admin2018-06-25 49

问题甲企业2016年度发生部分经营业务如下：
(1)1月份取得国有土地4000平方米，签订了土地使用权出让合同，记载的出让金额为4000万元，并约定当月交付；然后委托施工企业建造仓库，工程4月份竣工，5月份办妥了验收手续。该仓库在甲企业账簿“固定资产”科目中记载的原值为9500万元(含地价)。
(2)3月份该企业因为生产规模扩大，购置了乙企业的仓库1栋，产权转移书据上注明的交易价格为1200万元，在企业“固定资产”科目上记载的原值为1250万元，取得了房屋权属证书。(其他相关资料：已知当地省政府规定的房产原值的扣除比例为30％，契税税率4％，城镇土地使用税年税额20元／平方米，产权转移书据印花税税率0．5‰)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
业务(1)甲企业应缴纳的契税、印花税合计( )万元。

选项 A、162
B、160
C、168
D、126

答案A

解析土地使用权出让合同应纳印花税=4000×0．5‰=2(万元)。
受让土地使用权应纳契税=4000×4％=160(万元)。
针对业务(1)甲企业合计应纳契税、印花税=160+2=162(万元)。

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税法二

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按照企业所得税的有关规定，下列各项应计入收入总额的有()。

对个人所得税法规定，免征个人所得税的是()。

按征收方式不同，不属于遗产税类型的是()

按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照()。

企业所得税纳税人来源于境外所得已征税款的抵免，超过抵免限额部分的处理办法是()。

下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是()。

在企业所得税前允许扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计为()万元。在企业所得税前应扣除的工资费用、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为()万元。

按照企业所得税的有关规定，对企业合并、分立业务的税务处理，下列表述正确的有(　　)。

城镇土地使用税的纳税义务人通常包括(　　)。

纳税人为对外投资而借入资金发生的借款费用，可以直接扣除而不需要资本化计入有关投资的成本的条件是(　　)。

银行一定要关注借款人的管理水平、管理架构、人员变化、员工士气变化以及企业内部人员的道德风险对公司经营的影响。()

()体现了政府的市场性再分配活动，反映了政府在配置资源方面的作用。

有限责任公司全体股东的首次出资额不得低于注册资本的(),也不得低于法定的注册资本最低限额,其余部分由股东自公司成立之日起()内缴足。

小张与某单位签订了5年期的劳动合同，其试用期最长不超过()。

认知内驱力、自我提高内驱力和附属内驱力在动机结构中所占的比重并非一成不变。在()附属内驱力最为突出。

心理学家______根据著名的双生子爬楼梯实验提出了个体发展的成熟决定论。

在编制项目管理计划过程中，项目管理的其他分领域计划也在同步编制。作为项目经理，编制项目人力资源管理计划的过程需要与编制()的过程紧密关联。

假定有一个菜单项，名为Menultem，为了在运行时使该菜单项不可见，应使用的语句为()。

WhattheAmericanscientistdidwastotest________.Whichofthefollowingwasnotclearlystated?

税法二

税务师职业资格

按照企业所得税的有关规定，下列各项应计入收入总额的有()。

对个人所得税法规定，免征个人所得税的是()。

按征收方式不同，不属于遗产税类型的是()

按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照()。

企业所得税纳税人来源于境外所得已征税款的抵免，超过抵免限额部分的处理办法是()。

下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是()。

在企业所得税前允许扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计为()万元。在企业所得税前应扣除的工资费用、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为()万元。

按照企业所得税的有关规定，对企业合并、分立业务的税务处理，下列表述正确的有( )。

城镇土地使用税的纳税义务人通常包括( )。

纳税人为对外投资而借入资金发生的借款费用，可以直接扣除而不需要资本化计入有关投资的成本的条件是( )。

银行一定要关注借款人的管理水平、管理架构、人员变化、员工士气变化以及企业内部人员的道德风险对公司经营的影响。()

()体现了政府的市场性再分配活动，反映了政府在配置资源方面的作用。

有限责任公司全体股东的首次出资额不得低于注册资本的(),也不得低于法定的注册资本最低限额,其余部分由股东自公司成立之日起()内缴足。

小张与某单位签订了5年期的劳动合同，其试用期最长不超过()。

认知内驱力、自我提高内驱力和附属内驱力在动机结构中所占的比重并非一成不变。在()附属内驱力最为突出。

心理学家______根据著名的双生子爬楼梯实验提出了个体发展的成熟决定论。

在编制项目管理计划过程中，项目管理的其他分领域计划也在同步编制。作为项目经理，编制项目人力资源管理计划的过程需要与编制()的过程紧密关联。

假定有一个菜单项，名为Menultem，为了在运行时使该菜单项不可见，应使用的语句为()。

WhattheAmericanscientistdidwastotest________.Whichofthefollowingwasnotclearlystated?

按照企业所得税的有关规定，对企业合并、分立业务的税务处理，下列表述正确的有(　　)。

城镇土地使用税的纳税义务人通常包括(　　)。

纳税人为对外投资而借入资金发生的借款费用，可以直接扣除而不需要资本化计入有关投资的成本的条件是(　　)。