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企业所得税纳税人来源于境外所得已征税款的抵免，超过抵免限额部分的处理办法是( )。
企业所得税纳税人来源于境外所得已征税款的抵免，超过抵免限额部分的处理办法是( )。
admin
2009-02-15
41
问题
企业所得税纳税人来源于境外所得已征税款的抵免，超过抵免限额部分的处理办法是( )。
选项
A、作为本年度抵免税额扣除
B、列为当年和以后年度的费用支出
C、无限期向以后纳税年度结转
D、不能作为当年费用支出，也不能作为税额扣除，但可用后续5年的扣除限额余额补扣
答案
D
解析
企业所得税纳税人来源于境外所得已征税款的抵免，超过抵免限额部分，不能作为当年费用支出，也不能作为税额扣除，但可用后续5年的扣除限额余额补扣。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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