甲居民企业2013年取得境内所得200万元，从A国取得税后收益49万元(已按照当地规定按照30％的税率缴纳了所得税)；另从A国取得特许权使用费所得8万元(税前)，按照当地规定缴纳企业所得税2万元。从设在13国的分支机构取得生产经营所得60万元(税前)。甲企

admin2015-08-16 76

问题甲居民企业2013年取得境内所得200万元，从A国取得税后收益49万元(已按照当地规定按照30％的税率缴纳了所得税)；另从A国取得特许权使用费所得8万元(税前)，按照当地规定缴纳企业所得税2万元。从设在13国的分支机构取得生产经营所得60万元(税前)。甲企业2014年取得境内所得180万元，从A国取得特许权使用费所得90万元(税前)，A国规定该项所得适用的所得税税率为20％；B国的丙分支机构取得生产经营所得40万元(税前)。已知：B国生产经营所得的适用的所得税税率为1 5％。
要求：根据以上资料，回答。
计算甲企业2014年在我国应汇总缴纳的企业所得税税款。

选项

答案甲企业2014年在A国已缴纳税款=90×20％=18(万元)，未超过抵免限额，可以全额扣除，本年度抵免限额22．5万元抵免当年实际缴纳的税款后的余额为4．5万元(22．5—18)，上一年度未抵免完的3．5万元可以在本年扣除，即2014年A国所得应在我国补缴的所得税=4．5—3．5=1(万元)。 2014年在B国已缴纳税款=40×15％=6(万元)，应在我国补缴所得税=10一6=4(万元) 甲企业2014年在我国应汇总缴纳所得税=180×25％+1+4=50(万元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

我国反垄断法律制度禁止具有市场支配地位的经营者，无正当理由限定交易相对人只能与其进行交易或者只能与其指定的经营者进行交易。下列各项中，属于法定正当理由的有()。

关于三种外商投资企业的共同点，下列说法中，正确的有()。

某公司因不能清偿到期债务发生破产原因，直接向人民法院申请和解。下列表述中，不符合《企业破产法》规定的有()。

根据规定，对上市公司增发股票构成障碍的行为有()。

外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有来源于中国境内的所得，应按20%的税率征收预提所得税的有()。

对于A区司法局的这一行为的性质认定正确的有：在诉讼期间，被告改变了原具体行政行为，决定撤销对甲律师事务所的处罚，甲律师事务所不撤诉。对此人民法院的法定处理办法有：

在水资源开发利用和河道管理中，以下做法与《水法》不符的是(　　　)。

刘先生购买某年金每期付款额2000元，连续10年，收益率6％，则年金终值为()元。

银监会对金融机构高级管理人员的任职资格进行审查核准，这属于监管措施中的(　　)。

以下说法正确的有()。

教学过程阶段的中心环节是_______。

下列叙述正确的是()。

下列有关文学常识的表述，错误的一项是()。

社会科学：社会学：家庭社会学

OvershadowedbyrowsoverNigeriaandLockerbie,theCommonwealth’sattemptstorefocusontradeandinvestment—themaintheme

税法

注册会计师

我国反垄断法律制度禁止具有市场支配地位的经营者，无正当理由限定交易相对人只能与其进行交易或者只能与其指定的经营者进行交易。下列各项中，属于法定正当理由的有()。

关于三种外商投资企业的共同点，下列说法中，正确的有()。

某公司因不能清偿到期债务发生破产原因，直接向人民法院申请和解。下列表述中，不符合《企业破产法》规定的有()。

根据规定，对上市公司增发股票构成障碍的行为有()。

外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有来源于中国境内的所得，应按20%的税率征收预提所得税的有()。

对于A区司法局的这一行为的性质认定正确的有：在诉讼期间，被告改变了原具体行政行为，决定撤销对甲律师事务所的处罚，甲律师事务所不撤诉。对此人民法院的法定处理办法有：

在水资源开发利用和河道管理中，以下做法与《水法》不符的是( )。

刘先生购买某年金每期付款额2000元，连续10年，收益率6％，则年金终值为()元。

银监会对金融机构高级管理人员的任职资格进行审查核准，这属于监管措施中的( )。

以下说法正确的有()。

教学过程阶段的中心环节是_______。

下列叙述正确的是()。

下列有关文学常识的表述，错误的一项是()。

社会科学：社会学：家庭社会学

OvershadowedbyrowsoverNigeriaandLockerbie,theCommonwealth’sattemptstorefocusontradeandinvestment—themaintheme

在水资源开发利用和河道管理中，以下做法与《水法》不符的是(　　　)。

银监会对金融机构高级管理人员的任职资格进行审查核准，这属于监管措施中的(　　)。