首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲居民企业2013年取得境内所得200万元,从A国取得税后收益49万元(已按照当地规定按照30%的税率缴纳了所得税);另从A国取得特许权使用费所得8万元(税前),按照当地规定缴纳企业所得税2万元。从设在13国的分支机构取得生产经营所得60万元(税前)。甲企
甲居民企业2013年取得境内所得200万元,从A国取得税后收益49万元(已按照当地规定按照30%的税率缴纳了所得税);另从A国取得特许权使用费所得8万元(税前),按照当地规定缴纳企业所得税2万元。从设在13国的分支机构取得生产经营所得60万元(税前)。甲企
admin
2015-08-16
45
问题
甲居民企业2013年取得境内所得200万元,从A国取得税后收益49万元(已按照当地规定按照30%的税率缴纳了所得税);另从A国取得特许权使用费所得8万元(税前),按照当地规定缴纳企业所得税2万元。从设在13国的分支机构取得生产经营所得60万元(税前)。甲企业2014年取得境内所得180万元,从A国取得特许权使用费所得90万元(税前),A国规定该项所得适用的所得税税率为20%;B国的丙分支机构取得生产经营所得40万元(税前)。已知:B国生产经营所得的适用的所得税税率为1 5%。
要求:根据以上资料,回答。
计算甲企业2014年在我国应汇总缴纳的企业所得税税款。
选项
答案
甲企业2014年在A国已缴纳税款=90×20%=18(万元),未超过抵免限额,可以全额扣除,本年度抵免限额22.5万元抵免当年实际缴纳的税款后的余额为4.5万元(22.5—18),上一年度未抵免完的3.5万元可以在本年扣除,即2014年A国所得应在我国补缴的所得税=4.5—3.5=1(万元)。 2014年在B国已缴纳税款=40×15%=6(万元),应在我国补缴所得税=10一6=4(万元) 甲企业2014年在我国应汇总缴纳所得税=180×25%+1+4=50(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/FFHc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
国家对个人的外汇管理按照交易主体的不同,分为对境内个人的外汇管理和对境外个人的外汇管理。下列选项中,属于境内个人的有()。
某合伙企业解散时,在如何确定清算人的问题上,合伙人甲、乙、丙、丁各执一词。下列各合伙人的主张中,不符合《合伙企业法》规定的有()。(2009年)
甲向乙借款,欲以其轿车作为担保。根据物权法律制度的规定,下列表述中,正确的有()。
根据合伙企业法律制度的规定,普通合伙企业出现亏损时,须由合伙人分担责任。下列有关亏损分担的表述中,正确的有()。(2003年)
甲向乙借款,欲以轿车作担保。根据物权法律制度的规定,下列表述中,正确的有()。
公司在()前,不得分配利润。
我国反垄断法律制度禁止具有市场支配地位的经营者,无正当理由以低于成本的价格销售商品。下列各项中,属于法定正当理由的有()。
案例: 2015年4月,甲公司与乙建筑公司(以下简称“乙公司”)签订写字楼建筑工程总承包合同。双方约定:工程造价4000万元,工期一年。合同签订后,甲公司依约先行支付2000万元工程款,剩余2000万元在工程竣工合格后一次付清。 2015年5月,乙公司
外商投资企业开采或者生产资源税应税产品,其自用的部分,暂不征收资源税。()
下列关于营业税的有关说法中正确的有()。
随机试题
下列各项不属于药物并开的是
颅底凹陷症的标准摄影体位是
下列说法错误的是()。
根据《招标投标法》的有关规定,评标委员会成员应当客观、公正地履行职务,遵守职业道德,对所提出的评审意见承担()。
饰面砖粘贴工程验收的主控项目有()。
小包价旅游的人数可以为8人。()
一般资料:求助者,女性,24岁,未婚,某机关公务员。案例介绍:求助者表情惊慌,由其父母带到心理咨询室。下面是心理咨询师与求助者的一段谈话:心理咨询师:你需要我帮你解决什么心理问题呢?求助者:我,最……最近很害怕
设f(x)=,其中g(x)是有界函数,则f(x)在x=0处()
如下是一个稀疏矩阵的三元组法存储表示和相关的叙述Ⅰ.该稀疏矩阵有5行Ⅱ.该稀疏矩阵有4列Ⅲ.该稀疏矩阵有1个0元素这些叙述中_______是不正确的。
如果Ethernet交换机有4个100Mbps全双工端口和20个10Mbps半双工端口,那么这个交换机的总带宽最高可以达到()。
最新回复
(
0
)