甲上市公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2005年为适应生产经营需要,自营建造一项固定资产,与购建该固定资产有关的情况如下: (1)1月1日,自银行借入专门用于该项固定资产建造的借款1000万元,借款期限2年,年利率为4%。 (

admin2010-06-09  21

问题 甲上市公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2005年为适应生产经营需要,自营建造一项固定资产,与购建该固定资产有关的情况如下:
   (1)1月1日,自银行借入专门用于该项固定资产建造的借款1000万元,借款期限2年,年利率为4%。
   (2)2月1日,以专项借款支付给外部建造承包商工程价款400万元。
   (3)4月1日,购入工程所需物资,价款300万元,支付增值税51万元。上述款项已用专项借款支付。该物资于当日领用。
   (4)5月31日,支付在建工程工人工资及福利费150万元。
   (5)7月1日,自银行借入第二批专门用于购建此项固定资产的借款1800万元,借款期限2年,年利率为3.5%。
   (6)9月1日,甲公司将自己生产的产品用于固定资产建造,该项产品的成本为200万元,为生产该产品的原材料在购入时支付增值税额13.60万元。该产品的计税价格为230万元,增值税销项税额为39.10万元。
   (7)9月30日,支付9月1日将自产产品用于在建工程建设应交纳的增值税25.50万元。
   (8)12月31日,购建固定资产的工程仍在建设当中。
   (9)甲公司按年计算长期借款利息及可予资本化的利息金额。
   要求:
编制甲公司上述事项的会计分录;

选项

答案甲公司有关事项的会计分录: ①借:银行存款 1000 贷:长期借款 1000 ②借:在建工程 400 贷:银行存款 400 ③借:工程物资 351 贷:银行存款 351 借:在建工程 351 贷:工程物资 351 ④借:应付职工薪酬 150 贷:银行存款 150 ⑤借:银行存款 1800 贷:长期借款 1800 ⑥借:在建工程 239.10 贷:库存商品 200 应交税费——应交增值税 39.10 ⑦借:应交税费——应交增值税 25.50 贷:银行存款 25.50

解析
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