西南建筑公司为增值税一般纳税人，同时具备有关部门批准的建筑施工资质，主要从事建筑施工和装饰工程，下设一个钢构件生产车间和一个工程队，2016年1月发生下列业务： (1)承建A医药公司的简易厂房建设施工工程，双方签订的建设施工合同中约定：A公司需向西南筑公司

admin2017-05-25 26

问题西南建筑公司为增值税一般纳税人，同时具备有关部门批准的建筑施工资质，主要从事建筑施工和装饰工程，下设一个钢构件生产车间和一个工程队，2016年1月发生下列业务：
(1)承建A医药公司的简易厂房建设施工工程，双方签订的建设施工合同中约定：A公司需向西南筑公司支付工程款1200万元，西南公司在建设中使用自建的钢构件，不含税价款为500万元，A公司需另外支付。西南建筑公司将建设工程中的部分前期工程分包给B建筑公司，分包额为200万元。西南建筑公司当月购进生产钢构件所用钢材，经认证的进项税为29万元。该工程当月竣工，A医药公司向西南建筑公司支付提前竣工奖10万元。
(2)承接C娱乐城的扩建工程，取得工程价款600万元，其中包括：工程所需的原材料(该批
原材料为西南建筑公司外购)价款为150万元、其他物资和动力价款为50万元和建设方提供的设备价款40万元。
(3)承接D餐厅的装潢装饰工程，合同约定D餐厅向西南建筑公司支付劳务费20万元，该餐厅提供的材料价值150万元；
(4)西南建筑公司当月还承建另一项建设工程，取得工程价款36万元，价款明显低于同类工程的价款，且未做任何解释。已知该项工程发生建设成本40万元。
(5)将自建的一栋两层办公楼转让，取得转让价款170万元，已知建设成本为40万元。
(已知：提供建筑劳务成本利润率为8％。)
要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
计算业务(1)应缴纳的营业税和增值税。

选项

答案业务(1)应缴纳的建筑业营业税=(1200—200+10)×3％=30．3(万元) 应纳增值税=500×17％—29=56(万元)

解析纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物，应当分别核算应税劳务的营业额和销售额，其应税劳务的营业额为营业税的计税依据，销售额为增值税计税依据。

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税法

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下列关于资源税课税数量的表述中，正确的是()。

下列外购商品中，已经缴纳的消费税，可从本企业应纳消费税额中扣除的是()。(2008年)

中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2011年5月因有一张购物发票中奖得1000元奖金。要求：计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。

列各项中，应计入出口货物完税价格的是()。(2010年)

依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有()。(2008年)

某跨国企业A公司在中国、韩国设立关联企业，由于韩国的企业所得税税率为22％，于是A企业在中国的企业向其在韩国的关联企业销售货物的时候故意压低价格，从而达到避税的目的，请问该种避税方法属于()方法。

下列不属于消化腺的是()。

某二级建筑物扩底抗拔灌注桩桩径d=1.0m，桩长12m，扩底直径D=1.8m，扩底段高度hc=1.2m，桩周土性参数如图所示，按《建筑桩基技术规范》(JGJ94-94)计算基桩的抗拔极限承载力标准值，其值最接近()。(抗拔系数：粉质黏土为0.7；

项目范围变更是项目变更的一个方面，是指在实施合同期间项目工作范围发生的改变，如增加或删除某些工作等。下列有关范围变更控制的表述正确的有()。

“守法、诚信、公正、科学”是设备工程监理企业从事建设工程监理活动的基本(　　)。

对于中、小型立式或卧式轴流泵，进水池(或水源)水位变幅较大且地下水位较高时可建()。

开放式基金和封闭式基金份额的价格基础分别为()。

下列关于藏族的表述中，正确的是()。

我国倡导并奉行的国与国之间和平共处五项原则的基础是()。

"ShewasmarriedtoanofficerinIndialongagoandshehadalifeofphysicaladventureasexcitingasherpoetry.Herhusband

Readthearticlebelowabouttheimpendingflu.ChoosethebestwordtofilleachgapfromA,B,CorD.Foreachquestion(19-3

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下列关于资源税课税数量的表述中，正确的是()。

下列外购商品中，已经缴纳的消费税，可从本企业应纳消费税额中扣除的是()。(2008年)

中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2011年5月因有一张购物发票中奖得1000元奖金。要求：计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。

列各项中，应计入出口货物完税价格的是()。(2010年)

依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有()。(2008年)

某跨国企业A公司在中国、韩国设立关联企业，由于韩国的企业所得税税率为22％，于是A企业在中国的企业向其在韩国的关联企业销售货物的时候故意压低价格，从而达到避税的目的，请问该种避税方法属于()方法。

下列不属于消化腺的是()。

某二级建筑物扩底抗拔灌注桩桩径d=1.0m，桩长12m，扩底直径D=1.8m，扩底段高度hc=1.2m，桩周土性参数如图所示，按《建筑桩基技术规范》(JGJ94-94)计算基桩的抗拔极限承载力标准值，其值最接近()。(抗拔系数：粉质黏土为0.7；

项目范围变更是项目变更的一个方面，是指在实施合同期间项目工作范围发生的改变，如增加或删除某些工作等。下列有关范围变更控制的表述正确的有()。

“守法、诚信、公正、科学”是设备工程监理企业从事建设工程监理活动的基本( )。

对于中、小型立式或卧式轴流泵，进水池(或水源)水位变幅较大且地下水位较高时可建()。

开放式基金和封闭式基金份额的价格基础分别为()。

下列关于藏族的表述中，正确的是()。

我国倡导并奉行的国与国之间和平共处五项原则的基础是()。

"ShewasmarriedtoanofficerinIndialongagoandshehadalifeofphysicaladventureasexcitingasherpoetry.Herhusband

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“守法、诚信、公正、科学”是设备工程监理企业从事建设工程监理活动的基本(　　)。