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  3. 西南建筑公司为增值税一般纳税人，同时具备有关部门批准的建筑施工资质，主要从事建筑施工和装饰工程，下设一个钢构件生产车间和一个工程队，2016年1月发生下列业务： (1)承建A医药公司的简易厂房建设施工工程，双方签订的建设施工合同中约定：A公司需向西南筑公司

西南建筑公司为增值税一般纳税人，同时具备有关部门批准的建筑施工资质，主要从事建筑施工和装饰工程，下设一个钢构件生产车间和一个工程队，2016年1月发生下列业务： (1)承建A医药公司的简易厂房建设施工工程，双方签订的建设施工合同中约定：A公司需向西南筑公司

admin2017-05-25  28
问题 西南建筑公司为增值税一般纳税人，同时具备有关部门批准的建筑施工资质，主要从事建筑施工和装饰工程，下设一个钢构件生产车间和一个工程队，2016年1月发生下列业务：
(1)承建A医药公司的简易厂房建设施工工程，双方签订的建设施工合同中约定：A公司需向西南筑公司支付工程款1200万元，西南公司在建设中使用自建的钢构件，不含税价款为500万元，A公司需另外支付。西南建筑公司将建设工程中的部分前期工程分包给B建筑公司，分包额为200万元。西南建筑公司当月购进生产钢构件所用钢材，经认证的进项税为29万元。该工程当月竣工，A医药公司向西南建筑公司支付提前竣工奖10万元。
(2)承接C娱乐城的扩建工程，取得工程价款600万元，其中包括：工程所需的原材料(该批
原材料为西南建筑公司外购)价款为150万元、其他物资和动力价款为50万元和建设方提供的设备价款40万元。
(3)承接D餐厅的装潢装饰工程，合同约定D餐厅向西南建筑公司支付劳务费20万元，该餐厅提供的材料价值150万元；
(4)西南建筑公司当月还承建另一项建设工程，取得工程价款36万元，价款明显低于同类工程的价款，且未做任何解释。已知该项工程发生建设成本40万元。
(5)将自建的一栋两层办公楼转让，取得转让价款170万元，已知建设成本为40万元。
(已知：提供建筑劳务成本利润率为8％。)
要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
计算业务(1)应缴纳的营业税和增值税。
选项
答案业务(1)应缴纳的建筑业营业税=(1200—200+10)×3％=30．3(万元) 应纳增值税=500×17％—29=56(万元)
解析 纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物，应当分别核算应税劳务的营业额和销售额，其应税劳务的营业额为营业税的计税依据，销售额为增值税计税依据。
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