我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80％的子公司，2018年该企业申报的利润总额4 000万元，相关涉税资料如下： (1)甲国分公司按我国税法确认的销售收入500万元，销售成本300万元。 (2)收到乙国子公司投资收益1 900万元，子

admin2021-09-29 35

问题我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80％的子公司，2018年该企业申报的利润总额4 000万元，相关涉税资料如下：
(1)甲国分公司按我国税法确认的销售收入500万元，销售成本300万元。
(2)收到乙国子公司投资收益1 900万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1 000万元。子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5％。
(注：该居民企业适用25％的企业所得税税率，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式)。
根据上述资料，回答下列问题：
2018年该居民企业子公司境外所得税的抵免税额是( )万元。

选项 A、450
B、425
C、700
D、650

答案C

解析抵免限额=2 800×25％=700(万元)，可抵免税额900万元，实际抵免税额为700万元。

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税法二

税务师职业资格

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下列所得项目中，免税的为(　　)。劳务报酬所得应纳税额为(　　)元。

下列所得项目中，免税的为(　　)。12月份工资及全午一次性奖金应纳税额为(　　)元。

依照企业所得税的现行规定，下列表述正确的有()。

企业所得税实行按月或季预缴，年终汇算清缴办法纳税，其预缴、汇算清缴的规定期限为季度终了()。

下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是()。

下列选项中，应按“劳务报酬所得”项目征税的是()。

保险企业开展业务支付的代理手续费，可在不超过当年本企业全部实收保费收入的(　　)的范围内据实扣除。

按销货净额计算交际应酬费的行业，下列情况中表述正确的有(　　)。

非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并向其主管税务机关报告和报送书面情况说明的时限是()日。

使用压力表录取的压力值应在使用压力表量程的()范围内。

高肿焮热是：漫肿，不红不热或皮色暗青是：

患者，女，25岁。因高处坠落多发性骨折并发急性呼吸窘迫综合征(ARDS)，骨折已处理，正接受人工呼吸道和呼气末正压机械通气治疗。为预防内源性下呼吸道感染，应采取的主要措施为

根据《建设工程安全生产管理条例》，施工单位的相关人员未经安全教育培训或经考核不合格即责令限期改正，逾期未改正的，责令停业整顿，下列人员中，属于“相关人员”范围的是()。

某建筑物基坑开挖深度为7m，建基面下2～10m范围内为承压水层，承压水头8m，该基坑降水宜采用()。

A、 B、 C、 D、 C

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下列所得项目中，免税的为( )。劳务报酬所得应纳税额为( )元。

下列所得项目中，免税的为( )。12月份工资及全午一次性奖金应纳税额为( )元。

依照企业所得税的现行规定，下列表述正确的有()。

企业所得税实行按月或季预缴，年终汇算清缴办法纳税，其预缴、汇算清缴的规定期限为季度终了()。

下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是()。

下列选项中，应按“劳务报酬所得”项目征税的是()。

保险企业开展业务支付的代理手续费，可在不超过当年本企业全部实收保费收入的( )的范围内据实扣除。

按销货净额计算交际应酬费的行业，下列情况中表述正确的有( )。

非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并向其主管税务机关报告和报送书面情况说明的时限是()日。

使用压力表录取的压力值应在使用压力表量程的()范围内。

高肿焮热是：漫肿，不红不热或皮色暗青是：

患者，女，25岁。因高处坠落多发性骨折并发急性呼吸窘迫综合征(ARDS)，骨折已处理，正接受人工呼吸道和呼气末正压机械通气治疗。为预防内源性下呼吸道感染，应采取的主要措施为

根据《建设工程安全生产管理条例》，施工单位的相关人员未经安全教育培训或经考核不合格即责令限期改正，逾期未改正的，责令停业整顿，下列人员中，属于“相关人员”范围的是()。

某建筑物基坑开挖深度为7m，建基面下2～10m范围内为承压水层，承压水头8m，该基坑降水宜采用()。

A、 B、 C、 D、 C

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下列所得项目中，免税的为(　　)。劳务报酬所得应纳税额为(　　)元。

下列所得项目中，免税的为(　　)。12月份工资及全午一次性奖金应纳税额为(　　)元。

保险企业开展业务支付的代理手续费，可在不超过当年本企业全部实收保费收入的(　　)的范围内据实扣除。

按销货净额计算交际应酬费的行业，下列情况中表述正确的有(　　)。