甲公司2017年1月1日成立。2017年和2018年免征企业所得税，从2019年起，适用的所得税税率为25％。甲公司2017年开始摊销无形资产，2017年12月31日其账面价值为900万元，计税基础为1 200万元；2018年12月31日，账面价值为540

admin2020-04-26 72

问题甲公司2017年1月1日成立。2017年和2018年免征企业所得税，从2019年起，适用的所得税税率为25％。甲公司2017年开始摊销无形资产，2017年12月31日其账面价值为900万元，计税基础为1 200万元；2018年12月31日，账面价值为540万元，计税基础为900万元。假定资产负债表日有确凿证据表明未来期间能够产生足够的应纳税所得额，用来抵扣可抵扣暂时性差异，甲公司2018年应确认的递延所得税收益为( )万元。

选项 A、0
B、15
C、90
D、﹣15

答案B

解析递延所得税的金额应该按转回期间的所得税税率来计算。2017年和2018年为免税期，不需要缴纳所得税，但是仍然要确认递延所得税。2017年递延所得税资产的期末余额＝(1 200－900)×25％＝75(万元)；2018年递延所得税资产的期末余额＝(900－540)×25％＝90(万元)；2018年应确认的递延所得税资产＝90－75＝15(万元)，故递延所得税收益为15万元。

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甲公司2017年1月1日成立。2017年和2018年免征企业所得税，从2019年起，适用的所得税税率为25％。甲公司2017年开始摊销无形资产，2017年12月31日其账面价值为900万元，计税基础为1 200万元；2018年12月31日，账面价值为540

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大海公司2015年12月10日收到客户预付的款项200万元，会计上2015年未确认收入，按税法规定该笔预收款项应计入2015年应纳税所得额。则2015年12月31日，该笔预收账款的计税基础为()万元。

下列经济各项负债中，其计税基础为零的是()。

若=A，且f(x)在x=x0处有定义，则当A=__________时，f(x)在x=x0处连续。

小儿，5个月，因夜惊、睡眠不安，烦躁、易激惹，到保健门诊就医。经检查初步诊断为维生素D缺乏性佝偻病。对患儿最主要的健康指导是()

下列不属于设计各部室质量职责的是()。

城市生态系统是指特定地域内的人口、资源、环境通过各种相生相克的关系建立起来的人类聚居地或社会、经济、自然复合体。其中环境不包括()。

单个机构自债券借贷的融人余额超过其自有债券托管总量的_或单只债券融入余额超过该只债券发行量_起，每增加5个百分点，该机构应同时向全国银行间同业拆借中心和中央结算公司书面报告并说明原因。()

下列关于我国近代前期科技的叙述，不正确的是()。

对公民采取逮捕措施后，()的，作出逮捕决定的机关为赔偿义务机关。

Hollywoodpropagandafilmsofthelatethirtiesandearlyfortiescanbedivided【C1】______threegeneralcategories:filmsthatp

TheOldManandtheSeaandmanyothernovels______EarnestHemingwaytheNobelPrizeforLiteraturein19

甲公司2017年1月1日成立。2017年和2018年免征企业所得税，从2019年起，适用的所得税税率为25％。甲公司2017年开始摊销无形资产，2017年12月31日其账面价值为900万元，计税基础为1 200万元；2018年12月31日，账面价值为540

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大海公司2015年12月10日收到客户预付的款项200万元，会计上2015年未确认收入，按税法规定该笔预收款项应计入2015年应纳税所得额。则2015年12月31日，该笔预收账款的计税基础为()万元。

下列经济各项负债中，其计税基础为零的是()。

若=A，且f(x)在x=x0处有定义，则当A=__________时，f(x)在x=x0处连续。

小儿，5个月，因夜惊、睡眠不安，烦躁、易激惹，到保健门诊就医。经检查初步诊断为维生素D缺乏性佝偻病。对患儿最主要的健康指导是()

下列不属于设计各部室质量职责的是()。

城市生态系统是指特定地域内的人口、资源、环境通过各种相生相克的关系建立起来的人类聚居地或社会、经济、自然复合体。其中环境不包括()。

单个机构自债券借贷的融人余额超过其自有债券托管总量的_____或单只债券融入余额超过该只债券发行量_____起，每增加5个百分点，该机构应同时向全国银行间同业拆借中心和中央结算公司书面报告并说明原因。()

下列关于我国近代前期科技的叙述，不正确的是()。

对公民采取逮捕措施后，()的，作出逮捕决定的机关为赔偿义务机关。

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单个机构自债券借贷的融人余额超过其自有债券托管总量的_或单只债券融入余额超过该只债券发行量_起，每增加5个百分点，该机构应同时向全国银行间同业拆借中心和中央结算公司书面报告并说明原因。()