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  3. 甲公司为自营出口的生产企业，2016年9月该公司计算的“不得免征和抵扣税额”为20万元，“免抵退税额”为100万元， “免抵税额”为9万元，则下列会计处理正确的有( )。

甲公司为自营出口的生产企业，2016年9月该公司计算的“不得免征和抵扣税额”为20万元，“免抵退税额”为100万元， “免抵税额”为9万元，则下列会计处理正确的有( )。

admin2018-05-25  58
问题 甲公司为自营出口的生产企业，2016年9月该公司计算的“不得免征和抵扣税额”为20万元，“免抵退税额”为100万元， “免抵税额”为9万元，则下列会计处理正确的有(    )。
选项 A、借：主营业务成本    20
    贷：应交税费一应交增值税(进项税额转出)    20
B、借：应收出口退税款    100
    贷：应交税费一应交增值税(出口退税)    100
C、借：应收出口退税款    91
    应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)    9
    贷：应交税费—应交增值税(出口退税)    100
D、借：应交税费—应交增值税(出口退税)    9
    贷：应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)    9
E、借：应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)    20
    贷：应交税费一应交增值税(进项税额转出)    20
答案A,C
解析 不得免征和抵扣税额应作进项税额转出处理，应将其记入“主营业务成本”科目中，选项A正确，选项E错误；企业实际退税额＝100－9＝91(万元)，选项BD错误，选项C jE确。
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