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甲公司为自营出口的生产企业,2016年9月该公司计算的“不得免征和抵扣税额”为20万元,“免抵退税额”为100万元, “免抵税额”为9万元,则下列会计处理正确的有( )。
甲公司为自营出口的生产企业,2016年9月该公司计算的“不得免征和抵扣税额”为20万元,“免抵退税额”为100万元, “免抵税额”为9万元,则下列会计处理正确的有( )。
admin
2018-05-25
16
问题
甲公司为自营出口的生产企业,2016年9月该公司计算的“不得免征和抵扣税额”为20万元,“免抵退税额”为100万元, “免抵税额”为9万元,则下列会计处理正确的有( )。
选项
A、借:主营业务成本 20
贷:应交税费一应交增值税(进项税额转出) 20
B、借:应收出口退税款 100
贷:应交税费一应交增值税(出口退税) 100
C、借:应收出口退税款 91
应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 9
贷:应交税费—应交增值税(出口退税) 100
D、借:应交税费—应交增值税(出口退税) 9
贷:应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 9
E、借:应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 20
贷:应交税费一应交增值税(进项税额转出) 20
答案
A,C
解析
不得免征和抵扣税额应作进项税额转出处理,应将其记入“主营业务成本”科目中,选项A正确,选项E错误;企业实际退税额=100-9=91(万元),选项BD错误,选项C jE确。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/FTaJ777K
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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