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2008年3月10日,甲公司销售一批材料给乙公司,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为200000元,增值税销项税额为34000元,款项尚未收到。双方约定乙公司在 5月1日之前支付货款,由于乙公司资金周转困难,到期不能偿付货款。2008年6月4日,甲公司
2008年3月10日,甲公司销售一批材料给乙公司,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为200000元,增值税销项税额为34000元,款项尚未收到。双方约定乙公司在 5月1日之前支付货款,由于乙公司资金周转困难,到期不能偿付货款。2008年6月4日,甲公司
admin
2010-04-18
21
问题
2008年3月10日,甲公司销售一批材料给乙公司,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为200000元,增值税销项税额为34000元,款项尚未收到。双方约定乙公司在 5月1日之前支付货款,由于乙公司资金周转困难,到期不能偿付货款。2008年6月4日,甲公司与乙公司进行债务重组。重组协议如下:甲公司同意豁免乙公司债务134000元;债务延长期间,每月按余款的2%收取利息(同时协议中列明:若乙公司从7月份起每月获利超过20万元,每月加收1%的利息),利息和本金于2008年10月4日一同偿还。假定甲公司为该项应收账款计提坏账准备4000元,整个债务重组交易没有发生相关税费。若预计乙公司从7月份开始每月获利均不会超过20万元,在债务重组日,甲公司应确认的债务重组损失为( )元。
选项
A、118000
B、130000
C、134000
D、122000
答案
B
解析
甲公司不应确认或有应收利息,应确认的债务重组损失=(200000+34000-4000)-[(200000+34000)-134000]=130000(元)。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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