位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，拥有外贸进m口资格。2021年6月经营业务如下： (1)内销一批服装，向客户开具的增值税发票的金额栏中分别注明了价款300万元、折扣额30万元。 (2)取得统借统还利息收入50万元、保本理财产品利息收入10.6万元。

admin2022-08-29 53

问题位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，拥有外贸进m口资格。2021年6月经营业务如下：
(1)内销一批服装，向客户开具的增值税发票的金额栏中分别注明了价款300万元、折扣额30万元。
(2)取得统借统还利息收入50万元、保本理财产品利息收入10.6万元。
(3)转让其100％控股的一家非上市公司的股权，初始投资成本2000万元，转让价5000万元。
(4)在境内开展连锁经营，取得含税商标权使用费106万元。
(5)转让位于市区的一处仓库，取得含税金额1040万元，该仓库2010年购入，购置价200万元，选择简易计税方法计征增值税。
(6)向小规模纳税人销售一台使用过的设备，当年采购该设备时按规定不得抵扣且未抵扣进项税额，取得含税金额10.3万元，开具增值税普通发票。
(7)聘请境外公司来华提供商务咨询并支付费用20万元，合同约定增值税由支付方承担。
(8)进口3辆厢式货车，关税完税价格40万元/辆；其中一辆用于本企业生产经营，其余两辆待售。
(9)发生其他无法准确划分用途支出。取得增值税专用发票注明税额22.6万元。
(其他相关资料：进口厢式货车的关税税率为15％，当月未取得代扣代缴税款的完税凭证，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣。统借统还业务中，集团总部按不高于支付给金融机构的借款利率水平向集团内下属单位收取利息)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。如有计算需计算出合计数。
不考虑扣缴因素，计算当期应缴纳的城市维护建设税额、教育费附加及地方教育附加。

选项

答案当期应缴纳的城市维护建设税额、教育费附加及地方教育附加合计=57.03×(7％+3％+2％)=6.84(万元)。

解析

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税法

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注册会计师

下列收入中，可以直接以收入额作个人所得税应纳税所得额的有()。

下列选项中，不符合车辆购置税计税依据相关规定的是()。

税收征管法及其实施细则规定，凡从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会汁处理办法，按税务机关的规定，自领取()之日起15日内，及时报送主管税务机关备案。

下列与应税合同有关的印花税纳税人是()。

某技术咨询企业2003年度取得技术转让收入85万元，发生的相关成本、费用、税金合计40万元，适用企业所得税税率为33%，则该企业当年应纳的企得税税额为4.95万元。()

独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，应按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。()

我国现行税法规定，对所有医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产，免征房产税。()

根据营改增相关政策规定，下列向境外单位提供的应税服务中，适用免征增值税政策的有()。

阅读下列程序，给出运行结果。main(){inta，b；for(a=1，b=1；a=10)break；if(b％3==1){b+=3：continue；}b=b一5：}printf(“％d＼n”，b)；}

男性，49岁。剑突下隐痛10余年。加重2个月。伴有纳差及消瘦，内科药物规则治疗效果不好。查体：中度贫血貌，剑突下压痛，大便潜血(+)。该患者最可能的诊断是

下列关于施工企业成本核算的表述中，正确的是(　　)。

给排水、采暖、通风概算应列入()。

下列商品期货合约涨跌停板幅度为上一交易日结算价的±3%的是()。

饭店人力资源管理，是指为了实现饭店企业的目标，对人力资源的获取、利用与开发等进行()的活动。

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的收入，按收入扣除一定项目后的余额作为应纳税所得额的是()。

Butformany，thefactthatpoorpeopleareabletosupportthemselvesalmostaswellwithoutgovernmentaidastheydidwithiti

Thebookprovidesaconciseanalysisofthecountry’shistory.

PeopleintheUnitedStateslovetheirdogsandtreatthemwell.Theyusemanyexpressionswiththeword"dog".Herearesomeex

税法

注册会计师

下列收入中，可以直接以收入额作个人所得税应纳税所得额的有()。

下列选项中，不符合车辆购置税计税依据相关规定的是()。

税收征管法及其实施细则规定，凡从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会汁处理办法，按税务机关的规定，自领取()之日起15日内，及时报送主管税务机关备案。

下列与应税合同有关的印花税纳税人是()。

某技术咨询企业2003年度取得技术转让收入85万元，发生的相关成本、费用、税金合计40万元，适用企业所得税税率为33%，则该企业当年应纳的企得税税额为4.95万元。()

独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，应按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。()

我国现行税法规定，对所有医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产，免征房产税。()

根据营改增相关政策规定，下列向境外单位提供的应税服务中，适用免征增值税政策的有()。

阅读下列程序，给出运行结果。main(){inta，b；for(a=1，b=1；a=10)break；if(b％3==1){b+=3：continue；}b=b一5：}printf(“％d＼n”，b)；}

男性，49岁。剑突下隐痛10余年。加重2个月。伴有纳差及消瘦，内科药物规则治疗效果不好。查体：中度贫血貌，剑突下压痛，大便潜血(+)。该患者最可能的诊断是

下列关于施工企业成本核算的表述中，正确的是( )。

给排水、采暖、通风概算应列入()。

下列商品期货合约涨跌停板幅度为上一交易日结算价的±3%的是()。

饭店人力资源管理，是指为了实现饭店企业的目标，对人力资源的获取、利用与开发等进行()的活动。

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的收入，按收入扣除一定项目后的余额作为应纳税所得额的是()。

Butformany，thefactthatpoorpeopleareabletosupportthemselvesalmostaswellwithoutgovernmentaidastheydidwithiti

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PeopleintheUnitedStateslovetheirdogsandtreatthemwell.Theyusemanyexpressionswiththeword"dog".Herearesomeex

下列关于施工企业成本核算的表述中，正确的是(　　)。