首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某外资持股25%的重型机械生产企业位于市区,2020年全年主营业务收入7500万元,其他业务收入2300万元,营业外收入1200万元,主营业务成本6000万元,其他业务成本1300万元,营业外支出800万元,税金及附加420万元,销售费用1800万元,管理
某外资持股25%的重型机械生产企业位于市区,2020年全年主营业务收入7500万元,其他业务收入2300万元,营业外收入1200万元,主营业务成本6000万元,其他业务成本1300万元,营业外支出800万元,税金及附加420万元,销售费用1800万元,管理
admin
2022-12-06
29
问题
某外资持股25%的重型机械生产企业位于市区,2020年全年主营业务收入7500万元,其他业务收入2300万元,营业外收入1200万元,主营业务成本6000万元,其他业务成本1300万元,营业外支出800万元,税金及附加420万元,销售费用1800万元,管理费用1200万元,财务费用180万元,投资收益1700万元。企业自行计算的会计利润为1000万元.当年发生的部分具体业务如下:
(1)将两台重型机械设备通过市政府捐赠给非目标脱贫地区用于公共设施建设。“营业外支出”中已列支两台设备的成本200万元。经查每台设备不含增值税市场售价为140万元。
(2)向持股98%的境内子公司转让一项账面余值(计税基础)为300万元的专利技术,取得转让收入900万元,该项转让已经省科技部门认定登记。
(3)实际发放职工工资1400万元,发生职工福利费支出200万元,拨缴工会经费30万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出25万元,以前年度累计结转至本年的职工教育经费扣除额为15万元。
(4)发生广告支出1380万元。发生业务招待费支出70万元,其中有10万元未取得合法票据。
(5)就2019年税后利润向全体股东分配股息1000万元,另外于2020年8月18日向境外股东支付商标权使用费50万元。
(其他相关资料:除非特别说明,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续,不考虑税收协定影响。)
要求:根据资料,按照要求回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。
计算业务(4)应调整的应纳税所得额。
选项
答案
销售(营业)收入=7500+2300+280=10080(万元) 广告费扣除限额=10080×15%=1512(万元),由于实际发生的广告费支出为1380万元,未超过扣除限额,因此无需纳税调整。 业务招待费发生额的60%=(70—10)×60%=36(万元),销售(营业)收入的5‰==10080×5‰=50.4(万元),实际扣除业务招待费36万元,纳税调增=70—36=34(万元)。 所以业务(4)应调增的应纳税所得额为34万元。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/FaCD777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
假设一个公司今年的EBIT(息税前利润)是100万元,折旧是20万元,营运资本增加了10万元,适用税率是40%,那么该公司今年的自由现金流量是()。
在税收规划中,了解客户的基本情况和要求包括()。Ⅰ.婚姻状况Ⅱ.子女及其他赡养人员Ⅲ.对风险的态度Ⅳ.要求增加短期所得还是长期资本增值
根据巴塞尔协议Ⅱ,违约的定义是估计()等信用风险参数的基础。Ⅰ.违约意愿Ⅱ.违约概率Ⅲ.违约损失率Ⅳ.违约风险暴露
下列关于个人现金流量表的说法,正确的有()。Ⅰ.在解读个人现金流量表时,一个基本关系式是盈余(赤字)=收入-支出Ⅱ.通过对现金流量表的分析有助于发现个人消费方式上的潜在问题Ⅲ.房贷支付/租金属于个人现金流量表中的支出项Ⅳ.个人现
关于缺口,下列说法错误的是()。
某公司某会计年度末的总资产为200万元,其中无形资产为10万元,长期负债为60万元,股东权益为80万元。根据上述数据,该公司的有形资产净值债务率为(),
在利率期限结构的分析中,下列关于市场预期理论的表述正确的有()。Ⅰ.长期债券不是短期债券的理想替代物Ⅱ.在特定时期内,各种期限债券的即期收益率相同Ⅲ.某一时点的各种期限债券的收益率是不同的Ⅳ.市场预期理论又称无偏预期理论
在计算营运指数时,经营所得现金是必需的一个数据。其计算过程中的“非付现费用”包括下列项目中的()。Ⅰ.固定资产报废损失Ⅱ.长期待摊费用摊销Ⅲ.无形资产摊销Ⅳ.固定资产折旧
证券公司可以授权其分公司经营的业务范围有()。Ⅰ.管理证券公司一定区域内的证券营业部Ⅱ.经营证券公司一定区域内的证券承销与保荐业务Ⅲ.作为证券公司专门的证券自营业务机构经营证券自营业务Ⅳ.作为证券公司专门的证券资产管理业务机构经
随机试题
传染病对公共安全的威胁所具有的特点包括【】
以下哪种疾病最适宜应用洋地黄
下列哪项检查对尿路感染的诊断最有意义?
具有收敛散风,杀真菌,止痒作用的外用药剂型是
患者,男,71岁。大便并不干硬,虽有便意,但排便困难,用力努挣则汗出短气,便后乏力,面白神疲,肢倦懒言,舌淡苔白,脉弱。该患者进行辨证论治时,其治法为
2005年9月7日,A市政府采购中心受M大学委托,就现代化办公设备及服务采购项目组织了采购项目的招标、开标、评标工作。M大学是财政拨款的事业单位。经评审,B公司中标,随后与M大学签订了政府采购合同。但2005年9月16日和20日,A市政府采购中心和A市财政
银信理财合作业务余额是200万元,那么融资类业务余额不得超过()万元。
在清朝司法实践中,幕友发挥着重要作用。下列关于幕友的表述正确的有()(2019年一综一第49题)
面向管理的信息系统建设极其复杂和艰巨,主要原因是()。
Whendoesthemanthinktheywillleave?
最新回复
(
0
)