某市区房地产开发企业为增值税一般纳税人。2019年度，该企业会计自行核算，取得主营业务收入40 000万元、其他业务收入10万元、营业外收入190万元、扣除主营业务成本28 000万元、其他业务成本8万元、营业外支出2万元、税金及附加230万元、管理费用4

admin2022-07-26 73

问题某市区房地产开发企业为增值税一般纳税人。2019年度，该企业会计自行核算，取得主营业务收入40 000万元、其他业务收入10万元、营业外收入190万元、扣除主营业务成本28 000万元、其他业务成本8万元、营业外支出2万元、税金及附加230万元、管理费用400万元、销售费用500万元、财务费用200万元。2019年初，聘请某会计师事务所进行审计，发现如下问题：
　　 (1)管理费用含业务招待费100万元，会议费30万元。
　　 (2)销售费用含广告费300万元，而且上年还有结转未抵扣的广告费850万元。
　　 (3)财务费用中含利息支出80万元，该项支出是向其母公司(A公司)借款发生的利息支出，借款金额为1 000万元，借款期限为2019年1月1日至2019年12月31日，借款年利率为8％。已知该母公司主要从事信息系统运营和维护服务，已被认定为技术先进型服务企业。
　　 (4)计入成本、费用的实发工资1 000万元。拨缴职工工会经费20万元，发生职工福利费180万元、职工教育经费30万元。
　　 (5)营业外收入190万元为政府补助，该项补助随企业的意愿自由支配，并且企业发生1万元支出。
　　 (6)营业外支出含1万元税务机关罚款，并取得合法票据。
　　其他相关资料：该房地产企业为独资公司，年度各月平均权益投资为400万元；金融企业同期同类贷款利率为6％，其他收入、支出均已符合税法规定并进行相关处理。(如有计算需计算出合计数，金额单位为万元，保留小数点后两位)
根据上述资料，回答下列问题：
计算该企业2019年度的应纳税所得额。

选项

答案2019年应纳税所得额=10 860+40-850+32+40+1=10 123(万元)。

解析

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纳税评估可根据所辖税源和纳税人的不同情况采取灵活多样的评估分析方法，主要有(　　)。

以下税款属于由国税机关负责征收的有(　　)。

增值税一般纳税人因购买货物从销售方取得的返还资金的表现形式一般有(　　)。

注册税务师为个体工商户建立复式账簿，应按个体户会计制度的规定，按月编制(　　)。

税务师事务所发生经营、变更或注销等事宜时，以下的说法中正确的有(　　)。

注册税务师在执业时，需要履行的义务包括(　　)。

纳税人的下列行为中，由税务机关限期改正，并可以处2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上10000以下罚款的有(　　)。

个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内，其下列物品中不属于维持生活必需的住房和用品的有(　　)。

纳税人发生合并、分立情形时，符合税收规定的是(　　)。

外国企业在中国境内承包建筑项目，不能提供准确的成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由当地税务机关参照同行业的利润水平，按照不低于()的标准核定利润率。

焊缝形状缺陷不包括()。

梅毒可侵犯、、、及等全身多个器官。

双代号网络图中，共一个结束节点的各工序，它们的(　　)。

设备安装时，垫铁组正确安放的方法是()。

楼宇经济：是指一种以商务商贸商用楼字为载体的经济形态，通过开发、出租楼宇，招商引资，引进各类企业，从而开发税源，带动区域经济发展。以下属于楼宇经济现象的是()。

如果《枫桥夜泊》一诗所描写的景物是作者同一时间所见，则当晚的月相应是：

机会成本

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以下税款属于由国税机关负责征收的有( )。

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注册税务师为个体工商户建立复式账簿，应按个体户会计制度的规定，按月编制( )。

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纳税人的下列行为中，由税务机关限期改正，并可以处2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上10000以下罚款的有( )。

个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内，其下列物品中不属于维持生活必需的住房和用品的有( )。

纳税人发生合并、分立情形时，符合税收规定的是( )。

外国企业在中国境内承包建筑项目，不能提供准确的成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由当地税务机关参照同行业的利润水平，按照不低于()的标准核定利润率。

焊缝形状缺陷不包括()。

梅毒可侵犯________、________、________、________及________等全身多个器官。

双代号网络图中，共一个结束节点的各工序，它们的( )。

设备安装时，垫铁组正确安放的方法是()。

楼宇经济：是指一种以商务商贸商用楼字为载体的经济形态，通过开发、出租楼宇，招商引资，引进各类企业，从而开发税源，带动区域经济发展。以下属于楼宇经济现象的是()。

如果《枫桥夜泊》一诗所描写的景物是作者同一时间所见，则当晚的月相应是：

机会成本

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以下税款属于由国税机关负责征收的有(　　)。

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注册税务师为个体工商户建立复式账簿，应按个体户会计制度的规定，按月编制(　　)。

税务师事务所发生经营、变更或注销等事宜时，以下的说法中正确的有(　　)。

注册税务师在执业时，需要履行的义务包括(　　)。

纳税人的下列行为中，由税务机关限期改正，并可以处2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上10000以下罚款的有(　　)。

个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内，其下列物品中不属于维持生活必需的住房和用品的有(　　)。

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