一自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,2006年5月的经营业务如下:(1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款是200万元,外购货物准予抵扣的进项税额34万元通过认证。(2)内销货物不含税销售额100万元,收款117万元存入银行。(3)出口货物的

admin2014-02-20  35

问题 一自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,2006年5月的经营业务如下:(1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款是200万元,外购货物准予抵扣的进项税额34万元通过认证。(2)内销货物不含税销售额100万元,收款117万元存入银行。(3)出口货物的销售额折合人民币200万元。已知2月末留抵税款3万元,出口货物的征税率为17%,退税率为13%,计算该企业3月份应免、抵、退税额是多少。

选项

答案(1)3月份免抵退税不得免征和抵扣税额=200×(17%-13%)=8万元 (2)3月应纳税额=100×17%-(34-8)-3=-12万元 (3)出口货物免抵退税额=200×13%=26万元 (4)按规定,如果当期期末留掘税额≤当期免抵退税额时:当期期末留抵税额=当期应退税额,即该企业3月份应退税额=12万元 (5)当期免抵税额=当期免抵退税额一当期应退税额, 3月份免抵税额=26-12=14万元

解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/FcJR777K
本试题收录于: 中国税制题库经管类分类
0

最新回复(0)