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某股份有限公司外币业务采用即期汇率的近似汇率(假定即为每月月初的市场汇率)进行折算,按月核算汇兑损益。2008年3月31日,银行存款——美元户借方余额为200万美元,2008年4月份该公司共发生3笔与银行存款——美元户相关的会计业务:①4月6日将150万美
某股份有限公司外币业务采用即期汇率的近似汇率(假定即为每月月初的市场汇率)进行折算,按月核算汇兑损益。2008年3月31日,银行存款——美元户借方余额为200万美元,2008年4月份该公司共发生3笔与银行存款——美元户相关的会计业务:①4月6日将150万美
admin
2020-08-04
37
问题
某股份有限公司外币业务采用即期汇率的近似汇率(假定即为每月月初的市场汇率)进行折算,按月核算汇兑损益。2008年3月31日,银行存款——美元户借方余额为200万美元,2008年4月份该公司共发生3笔与银行存款——美元户相关的会计业务:①4月6日将150万美元到银行兑换成人民币,银行当日的美元买入价为1美元=7.1元人民币,银行当日的卖出价为1美元=7.3元人民币,当日市场汇率为1:7.27;②4月30日从中国银行借入250万美元,期限3个月,年利率6%;③4月30日,从银行购入60万美元,银行当日的美元卖出价为1美元=7.25元人民币,银行当日的美元买入价为1美元= 7.05元人民币。3月31日市场汇率为1:7.22,4月1日市场汇率为1:7.22,4月30日市场汇率为1:7.15,则4月30日该公司 “银行存款——美元户”汇兑损益为( )万元人民币。
选项
A、0
B、-15.2
C、-25.2
D、50.2
答案
C
解析
4月30日,“银行存款——美元户”的余额=200-150+250+60=360(万美元),折合人民币金额=360×7.15=2 574(万元人民币)。因为采用月初市场汇率对外币业务折算,4月30日,银行存款——美元户账户余额=360×7.22=2 599.2(万元人民币)。美元户折合人民币与账户余额的差额=2 574-2 599.2=-25.2(万元人民币),属于汇兑损失25.2万元人民币。
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会计
注册会计师
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