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  3. 某生产企业(增值税一般纳税人)月末盘点时发现上月购进的原材料被盗，账面成本金额50 000元(其中含分摊的运输费用4 650元)。该批货物适用增值税税率为17％，则该批 货物进项税额转出数额为( )元。

某生产企业(增值税一般纳税人)月末盘点时发现上月购进的原材料被盗，账面成本金额50 000元(其中含分摊的运输费用4 650元)。该批货物适用增值税税率为17％，则该批 货物进项税额转出数额为( )元。

admin2017-07-07  37
问题 某生产企业(增值税一般纳税人)月末盘点时发现上月购进的原材料被盗，账面成本金额50 000元(其中含分摊的运输费用4 650元)。该批货物适用增值税税率为17％，则该批 货物进项税额转出数额为(     )元。
选项 A、8 013.7
B、8 035.5
C、8 059.5
D、8 500
答案C
解析 进项税额转出是指企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失)，以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等)，其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目，不予以抵扣。购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运费的，按7％的扣除率计算，所以该批货物进项税额转出数额为(50 000-4 650)×17％+4 650／(1-7％)×7％=8 059.5(元)。故选C。
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