2. 财经
  3. 位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2018年8月具体经营业务如下： (1)该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法。按照合同约定，本月取得含税金额3000万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该

位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2018年8月具体经营业务如下： (1)该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法。按照合同约定，本月取得含税金额3000万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该

admin2019-09-04  26
问题 位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2018年8月具体经营业务如下：
    (1)该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法。按照合同约定，本月取得含税金额3000万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1200万元，取得分包商(采用一般计税方法)开具的增值税专用发票。8月底项目办理竣工结算。
    (2)桥梁建造业务为甲供工程，该建筑企业对此项目选择了简易计税方法。本月收到含税金额4000万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1500万元，取得分包商开具的增值税普通发票。8月底项目办理竣工结算。
    (3)从国外进口一台机器设备，国外买价折合人民币80万元，运抵我国入关前支付的运费折合人民币4．2万元、保险费折合人民币3．8万元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1万元、税额0．1万元。该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目，该企业未分开核算。
    (4)将购进的一批瓷砖用于新建的职工食堂在建工程。该批瓷砖为2017年1月购进，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明增值税税额为40万元，已计入2018年7月的进项税额进行抵扣。
    (5)发生外地出差住宿费支出价税合计6．36万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。发生餐饮费支出价税合计3万元，取得增值税普通发票。
(其他相关资料：假定关税税率为10％，上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算业务(1)企业在乙省应预缴的增值税。
选项
答案一般纳税人跨县(市、区)(同一地级行政区范围内除外)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率，向项目所在地主管税务机关预缴税款。应预缴税款=(全部价款和价外费用－支付的分包款)÷(1＋10％)×2％。业务(1)企业在乙省应预缴的增值税=(3000－1200)÷(1＋10％)×2％=32．73(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/FgWc777K
本试题收录于： 税法题库注册会计师分类
0

税法

注册会计师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)