某公司2007年发生亏损200万元，2007年所得税税率为33％，2008年所得税税率为25％，公司认为在以后年度可以产生足够应纳税所得额抵扣亏损，则2007年该公司应

admin2012-11-21 15

问题某公司2007年发生亏损200万元，2007年所得税税率为33％，2008年所得税税率为25％，公司认为在以后年度可以产生足够应纳税所得额抵扣亏损，则2007年该公司应

选项 A、增加递延所得税资产50万元
B、增加递延所得税负债66万元
C、增加所得税费用66万元
D、减少递延所得税资产50万元
E、减少所得税费用50万元

答案A,E

解析对于能够结转以后年度的未弥补亏损，应视同可抵扣暂时性差异，以很可能获得用来抵扣该部分亏损的未来应纳税所得额为限。确认相应的递延所得税资产：递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税税率=200×25％=50(万元)。
借：递延所得税资产 50
贷：所得税费用 50

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高级财务会计

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