首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司当期为研发新技术发生研究开发支出480万元,其中研究阶段支出120万元,开发阶段不符合资本化条件的支出140万元,符合资本化条件的支出220万元。假定该项新技术已经达到预定可使用状态,当期会计摊销额为22万元。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工
甲公司当期为研发新技术发生研究开发支出480万元,其中研究阶段支出120万元,开发阶段不符合资本化条件的支出140万元,符合资本化条件的支出220万元。假定该项新技术已经达到预定可使用状态,当期会计摊销额为22万元。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工
admin
2022-06-30
62
问题
甲公司当期为研发新技术发生研究开发支出480万元,其中研究阶段支出120万元,开发阶段不符合资本化条件的支出140万元,符合资本化条件的支出220万元。假定该项新技术已经达到预定可使用状态,当期会计摊销额为22万元。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。假定税法对该项无形资产的摊销方法、年限及净残值与会计相同,则甲公司当期期末由于该项无形资产应确认的递延所得税资产金额为( )万元。
选项
A、0
B、198
C、24.75
D、37.125
答案
A
解析
甲公司该项无形资产当期期末的账面价值=220-22=198(万元),计税基础=198×175%=346.5(万元),资产账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异148.5万元(346.5-198)。但由于对企业内部研发形成的无形资产的确认既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,也不是在企业合并中形成的,按照企业会计准则的规定,不应确认该暂时性差异的所得税影响。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/FjG0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司拥有A、B、C三家工厂,分别位于国内、美国和英国,假定各工厂除生产设备外无其他固定资产,2011年受国内外经济发展趋缓的影响,甲公司产品销量下降30%,各工厂的生产设备可能发生减值,该公司2011年12月31日对其进行减值测试,有关资料如下:(1)
甲公司2011年度至2013年度对乙公司债券投资业务的相关资料如下:(1)2011年1月1日,甲公司以银行存款900万元购入乙公司当日发行的5年期公司债券,作为持有至到期投资核算,该债券面值总额为1000万元,票面年利率为5%,每年年末支付利息,到期一
下列各项中,属于借款费用的有()。
甲公司、乙公司和丙公司均为增值税一般纳税人,有关资料如下:(1)2016年10月12日,经与丙公司协商,甲公司以一项非专利技术和对丁公司股权投资(划分为交易性金融资产)换入丙公司持有的对戊公司长期股权投资。甲公司非专利技术的原价为1200万元,已摊销20
甲公司、乙公司和丙公司均为增值税一般纳税人,有关资料如下:(1)2016年10月12日,经与丙公司协商,甲公司以一项非专利技术和对丁公司股权投资(划分为交易性金融资产)换入丙公司持有的对戊公司长期股权投资。甲公司非专利技术的原价为1200万元,已摊销20
2017年1月10日,甲企业销售一批产品给乙企业,不含税售价为60万元,增值税税额为10.2万元,当年8月20日,乙企业发生财务困难,无法按合同规定偿还债务,经双方协商,甲企业同意减免乙企业10万元债务,其余债务用银行存款立即清偿,若债务重组前甲企业已对该
售后租回交易认定为融资租赁,售价与资产账面价值之间的差额应予递延,并按该项租赁资产的折旧进度进行分摊,作为折旧费用的调整。()
企业出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损时,应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入营业外收入或营业外支出。()
下列各项关于投资性房地产计提折旧或摊销的表述中正确的有()。
随机试题
(2019年聊城茌平区)心理科学研究中应用最广、成就最大的一种方法是()
生产、销售《刑法》第141条至148条所列产品(假药、劣药、有毒、有害食品等),构成该条规定的犯罪,同时又构成生产、销售伪劣产品罪的()
高血压病患者睡眠时突感极度胸闷,气急,大汗淋漓,咳大量粉红色泡沫痰,端坐呼吸,血压26.6/14.7kPa(200/110mmHg),心率110次/分。下列哪项护理是错误的()。
下列存款人中,需要向开户银行提出撤销银行结算账户的申请的有()。
某公司需要招聘一名采购经理。公司人事部门在当地晚报上刊登了一份招聘启事,内容如下:招聘采购经理大专以上学历,3年相关工作经验,较好的英语水平和计算机能力,有高度的工作责任感和沟通协调能力。主要工作职责是联系供货公司,及时准确地在规定时间内将企业各
根据《破产法》的有关规定,下列各项中属于清算组职责的有()。
从社会总成本角度分析社会资本再生产问题的核心是()。
列举教育研究假设的三种分类方式,并简述假设表述的基本要求。
“谷撒地,薯叶枯,青壮炼铁去,收禾童与姑,来年日子怎么过?”这首诗反映的是20世纪50年代末中国农村生活景况。造成这利,状况的主要原因是()。(北航2010翻译硕士)
CREATEDATABASE命令用来建立( )。
最新回复
(
0
)