首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司当期为研发新技术发生研究开发支出480万元,其中研究阶段支出120万元,开发阶段不符合资本化条件的支出140万元,符合资本化条件的支出220万元。假定该项新技术已经达到预定可使用状态,当期会计摊销额为22万元。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工
甲公司当期为研发新技术发生研究开发支出480万元,其中研究阶段支出120万元,开发阶段不符合资本化条件的支出140万元,符合资本化条件的支出220万元。假定该项新技术已经达到预定可使用状态,当期会计摊销额为22万元。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工
admin
2022-06-30
54
问题
甲公司当期为研发新技术发生研究开发支出480万元,其中研究阶段支出120万元,开发阶段不符合资本化条件的支出140万元,符合资本化条件的支出220万元。假定该项新技术已经达到预定可使用状态,当期会计摊销额为22万元。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。假定税法对该项无形资产的摊销方法、年限及净残值与会计相同,则甲公司当期期末由于该项无形资产应确认的递延所得税资产金额为( )万元。
选项
A、0
B、198
C、24.75
D、37.125
答案
A
解析
甲公司该项无形资产当期期末的账面价值=220-22=198(万元),计税基础=198×175%=346.5(万元),资产账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异148.5万元(346.5-198)。但由于对企业内部研发形成的无形资产的确认既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,也不是在企业合并中形成的,按照企业会计准则的规定,不应确认该暂时性差异的所得税影响。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/FjG0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲股份有限公司(下称“甲公司”)为一般纳税人,以人民币作为记账本位币,外币业务采用交易发生日即期汇率进行折算,按月核算汇兑损益。2016年12月31日有关外币账户余额如下:2017年1月,甲公司发生如下外币业务(假定不考虑除增值税以外的相关税费):(
甲公司系生产电子仪器的上市公司,由管理总部和甲、乙、丙三条生产线组成,甲、乙、丙三个生产线分别生产三种不同的电子仪器,甲公司按照生产线进行生产管理。该电子仪器主要销往欧美等国,由于受国际金融危机的不利影响,电子仪器市场销量一路下滑。甲公司在编制2015年度
甲公司拥有A、B、C三家工厂,分别位于国内、美国和英国,假定各工厂除生产设备外无其他固定资产,2011年受国内外经济发展趋缓的影响,甲公司产品销量下降30%,各工厂的生产设备可能发生减值,该公司2011年12月31日对其进行减值测试,有关资料如下:(1)
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)2014年至2017年与投资业务有关的资料如下:(1)2014年11月1日,甲公司与乙股份有限公司(以下简称“乙公司”)签订股权转让协议。协议规定:甲公司收购乙公司持有的A公司30%股权,收购价款为230万元,收购价款
2016年甲公司有关待执行合同资料如下:2016年12月,甲公司与乙公司签订一份产品销售合同,约定在2017年2月底以每件1.2万元的价格向乙公司销售3000件Y产品,违约金为合同总价款的20%。2016年12月31日,甲公司已生产产品3000件并验收
无形资产是企业拥有或者控制的没有实物形态的非货币性资产,分为可辨认和不可辨认的无形资产。()
关于外币业务的处理,下列说法中不正确的有()。
下列关于使用寿命有限的无形资产摊销的表述中,正确的有()。编)
下列各项中,属于债务重组日债务人应计入重组后负债账面价值的有()。
企业按照名义金额计量的政府补助,应计入当期损益。()
随机试题
为提高筛检试验的灵敏度,可以对几个独立试验进行
结核病青霉素过敏性休克
造成黏冲的原因是
下列关于热力管道回填说法正确的是()。
可转换债券的初始转股价格可因()情况进行调整。
2009年1月1日甲公司向张某借款100000元,借款期限1年,年利率8%,当年12月收到利息。从沪市交易所取得股息2000元。张某2009年利息、股息收入应缴纳个人所得税()元。(不考虑其他税费)
1950年6月,毛泽东在七届三中全会上作的重要讲话是《论十大关系》。()
对“生态整体主义”这一概念理解准确的一项是:下列对“生态整体超越了以人类利益为根本尺度的人类中心主义”这句话的理解不正确的一项是:
ChangesinMuseumsMuseumshavechanged.Theyarenolongerplacesthatone"should"visit;theyareplacestoenjoyandlea
Whatisdisplayedintheexhibition?
最新回复
(
0
)