首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司当期为研发新技术发生研究开发支出480万元,其中研究阶段支出120万元,开发阶段不符合资本化条件的支出140万元,符合资本化条件的支出220万元。假定该项新技术已经达到预定可使用状态,当期会计摊销额为22万元。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工
甲公司当期为研发新技术发生研究开发支出480万元,其中研究阶段支出120万元,开发阶段不符合资本化条件的支出140万元,符合资本化条件的支出220万元。假定该项新技术已经达到预定可使用状态,当期会计摊销额为22万元。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工
admin
2022-06-30
37
问题
甲公司当期为研发新技术发生研究开发支出480万元,其中研究阶段支出120万元,开发阶段不符合资本化条件的支出140万元,符合资本化条件的支出220万元。假定该项新技术已经达到预定可使用状态,当期会计摊销额为22万元。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。假定税法对该项无形资产的摊销方法、年限及净残值与会计相同,则甲公司当期期末由于该项无形资产应确认的递延所得税资产金额为( )万元。
选项
A、0
B、198
C、24.75
D、37.125
答案
A
解析
甲公司该项无形资产当期期末的账面价值=220-22=198(万元),计税基础=198×175%=346.5(万元),资产账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异148.5万元(346.5-198)。但由于对企业内部研发形成的无形资产的确认既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,也不是在企业合并中形成的,按照企业会计准则的规定,不应确认该暂时性差异的所得税影响。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/FjG0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司2012年度实现利润总额10000万元,适用的所得税税率为25%;预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易或事项中,会计处理与税法规定存在差异的有:(1)
下列说法中正确的是()。
下列各项负债中,不应按公允价值进行后续计量的有()。
甲公司以一台生产设备和一项专利权与乙公司的一台机床进行交换。甲公司换出生产设备的账面原价为1000万元,累计折旧为250万元,未计提减值准备,公允价值为780万元;换出专利权的账面原价为120万元,累计摊销为24万元,未计提减值准备,公允价值为100万元
甲、乙、丙公司均系增值税一般纳税人,相关资料如下:资料一:2016年8月5日,甲公司以应收乙公司账款438万元和银行存款30万元取得丙公司生产的一台机器人,将其作为生产经营用固定资产核算。该机器人的公允价值和计税价格均为400万元。当日,甲公司收到丙公司
下列关于企业投资性房地产会计处理的表述中,正确的有()。
甲公司记账本位币为人民币,2017年12月31日,甲公司有关资产、负债项目的期末余额如下:2017年12月31日,即期汇率为1美元=6.20元人民币。甲公司在2017年度个别财务报表中因外币货币性项目期末汇率调整应当确认的汇兑损失为()万元人民
在对产品质量保证确认预计负债时,下列说法中正确的有()。
政府补助是指企业从政府取得的货币性资产或非货币性资产,包括政府作为企业所有者投入的资本。()
甲公司为境内上市公司,2017年发生的有关交易或事项包括:(1)因增资取得母公司投入资金2000万元;(2)按比例确认联营企业持有的可供出售金融资产当年公允价值增加额的份额300万元;(3)收到税务部门返还的增值税税款200万元;(4)收到政府对公司因发生
随机试题
男,52岁,因呼吸困难和水肿入院。查体发现颈静脉怒张,肝在右肋缘下4cm,表面光滑,轻度压痛,双下肢压陷性水肿。检查心脏时可能发现
A.过氧化酶强阳性B.中性粒细胞碱性磷酸酶偏低C.非特异酯酶染色阳性,可被氟化钠抑制D.细胞内铁染色强阳性E.糖原染色阳性,呈块状或颗粒状以上细胞化学染色有助于诊断下列疾病的是急性早幼粒细胞白血病。
肾病综合征的表现,下列正确的是()
采用收益还原法进行地价评估时,其中确定的总收益为()。
背景某路桥集团公司承建一桥梁工程(如下图所示),在施工过程中发生如下事件:事件1:该桩基为摩擦桩,地质条件中有3m左右的卵石地层,为避免坍孔,施工方案中,施工单位决定采用液压旋挖钻机;灌注水下混凝土时,当堵塞导管时,采用型钢插入导管来疏通。
未分配利润有两层含义:一是留待以后年度分配的利润;二是未指定用途的利润。()
2014年我国实施“单独两孩”生育政策,出生人口1687万人,比上年增加47万人。2016年实施“全面两孩”生育政策,出生人口1786万人,比上年增加131万人;出生率与“十二五”时期年平均出生率相比,提高了0.84个千分点。201
(上海财大2012)设统计部门选用A、B、C三种商品来计算消费者价格指数,所获数据如下表:CPI往往会高估还是低估实际的通货膨胀率?为什么?
Whatdoesthemanproposetodofirst?
A、Studentsandhousewives.B、Athletesandtrainers.C、Youngpeopleandbusypeople.D、Singersandteachers.C短文中提到,这些饮料通常瞄准的消费者是
最新回复
(
0
)