某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人，2019年10月从农业生产者手中购进免税农产品80吨，直接对外销售60吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元，损耗率5％，则当期准予抵扣的增值税进项税额为(

admin2022-07-26 48

问题某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人，2019年10月从农业生产者手中购进免税农产品80吨，直接对外销售60吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元，损耗率5％，则当期准予抵扣的增值税进项税额为( )万元。

选项 A、36．33
B、26．07
C、41．05
D、42．65

答案B

解析试点纳税人购进农产品直接销售的，当期允许抵扣农产品进项税额=当期销售农产品数量÷(1-损耗率)×农产品平均购买单价×9％÷(1+9％)=60÷(1-5％)×5×9％÷(1+9％)=26．07(万元)。

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税法一

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