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  3. 2016年度某企业税前利润总额1 500万元，适用所得税税率为25％。本年度该企业取得国债利息收入100万元，发生违反环保规定的罚款支出50万元。不考虑其他因素，下列各项中，有关所得税费用会计处理结果表述正确的有( ) 。

2016年度某企业税前利润总额1 500万元，适用所得税税率为25％。本年度该企业取得国债利息收入100万元，发生违反环保规定的罚款支出50万元。不考虑其他因素，下列各项中，有关所得税费用会计处理结果表述正确的有( ) 。

admin2018-12-22  34
问题 2016年度某企业税前利润总额1 500万元，适用所得税税率为25％。本年度该企业取得国债利息收入100万元，发生违反环保规定的罚款支出50万元。不考虑其他因素，下列各项中，有关所得税费用会计处理结果表述正确的有(    ) 。
选项 A、贷记“应交税费——应交所得税”科目362．5万元
B、借记“所得税费用”科目375万元
C、借记“所得税费用”科目362．5万元
D、贷记“应交税费——应交所得税”科目375万元
E、暂时不做会计处理
答案A,C
解析 应纳税所得额＝1 500－100＋50＝1 450(万元)，应纳所得税额＝1 450×25％＝362．5(万元)。会计分录为：
借：所得税费用                362．5
    贷：应交税费——应交所得税                362．5
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