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2014年某居民企业主营业务收入6000万元、营业外收入100万元,与收入配比的成本5000万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计750万元,营业外支出80万元(其中符合规定的公益性捐赠支出60万元),2013年度经核定结转的亏损额20万元。201
2014年某居民企业主营业务收入6000万元、营业外收入100万元,与收入配比的成本5000万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计750万元,营业外支出80万元(其中符合规定的公益性捐赠支出60万元),2013年度经核定结转的亏损额20万元。201
admin
2016-01-13
74
问题
2014年某居民企业主营业务收入6000万元、营业外收入100万元,与收入配比的成本5000万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计750万元,营业外支出80万元(其中符合规定的公益性捐赠支出60万元),2013年度经核定结转的亏损额20万元。2014年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
选项
A、60
B、32.4
C、78.4
D、69.4
答案
D
解析
会计利润=6000+100-5000-750-80=270(万元)
公益性捐赠扣除限额=270×12%=32.4(万元),税前准予扣除的捐赠支出是32.4万元。
应纳企业所得税=(270+60-32.4-20)×25%=69.4(万元)。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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