首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
我国某居民企业2012年度销售货物取得不含税收入4000万元、从境内居民企业分回投资收益20万元、其他业务收入100万元;与收入配比的成本3000万元,全年发生的管理费用、销售费用和财务费用共计600万元,营业税金及附加共计125万元,另发生营业外支出80
我国某居民企业2012年度销售货物取得不含税收入4000万元、从境内居民企业分回投资收益20万元、其他业务收入100万元;与收入配比的成本3000万元,全年发生的管理费用、销售费用和财务费用共计600万元,营业税金及附加共计125万元,另发生营业外支出80
admin
2020-12-17
26
问题
我国某居民企业2012年度销售货物取得不含税收入4000万元、从境内居民企业分回投资收益20万元、其他业务收入100万元;与收入配比的成本3000万元,全年发生的管理费用、销售费用和财务费用共计600万元,营业税金及附加共计125万元,另发生营业外支出80万元(其中通过公益性社会团体对贫困地区捐赠40万元,企业直接对受灾地区捐赠10万元),该企业适用25%的企业所得税税率,假定无其他纳税调整事项。2012年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
选项
A、78.75
B、76.8
C、82.05
D、74.3
答案
B
解析
会计利润=(4000+20+100)-(3000+600+125+80)=315(万元),由于公益性捐赠扣除限额=315×12%=37.8(万元)<40万元,直接对受灾地区的捐赠属于非公益性捐赠,不得在所得税前扣除,所以纳税调增额=(40-37.8)+10=12.2 (万元);居民企业之间的投资收益免税,所以需要纳税调减20万元;应纳税所得额=315+12.2-20=307.2(万元),应纳企业所得税=307.2×25%=76.8(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/FnJc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
按照现行资源税税目税率规定,石墨以精矿为征税对象,则下列说法正确的有()。
某农机生产企业为增值税一般纳税人,2017年3月发生以下业务:(1)外购原材料,取得普通发票上注明价税合计金额50000元,原材料已入库;另支付给运输企业含税运输费用3200元,取得一般纳税人开具的增值税专用发票。(2)外购农机零配件,取得的增
B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人,2016年6月在A市取得含税建筑收入200万元,选择一般计税方法计算纳税,则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款()万元。
下列项目中,属于进口货物关税完税价格组成部分的是()。
企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定,按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。以下符合同期资料时限及其他要求的有()。
甲生产企业地处市区,2017年2月实际缴纳增值税28万元,当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品,乙企业代收代缴消费税15万元。甲企业当月应缴纳(含被代收代缴)城市维护建设税()万元。
某生产企业2017年度发生如下业务:(1)新增注册资本200万元,已办理工商变更登记。启用新账簿5本。(2)与某银行签订一年期流动资金周转性借款合同,合同规定一个年度内的最高借款限额为每次500万元,当年实际发生借款业务6次,累计借款额3000万元,但
下列各项中,可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是()。
某企业于2017年成立,当年发生经济业务如下:(1)领取了营业执照、房产证、土地使用证、商标注册证、银行开户许可证各一件,资金账簿记载实收资本1350万元,新启用其他营业账簿8本。(2)2月末将一间门面房租给某商户,签订财产租赁合同,租期2年,合同记载
下列关于个人所得税扣缴义务人的说法,正确的有()。
随机试题
SowhyisGooglesuddenlysointerestedinrobots?That’sthequestioneveryone’saskingafteritemergedthismonththatthein
压缩机厂房内发生天然气大量泄漏时应如何处理?
下列各项中,各组字都是异体字关系的一项是【】
TheNorwegianNobelCommitteehasdecidedto【21】theNobelPeacePrizefor1998toJohnHumeandDavidTrimblefortheirefforts
老年男性尿潴留最常见的原因是()
土石坝中,设计地震烈度为8度、9度地区的压实度应为()。
最近公布的一项国家特别咨询委员会的调查报告声明:在选择了大量的研究对象进行对比实验后,发现在名人家族中才能出众者是普通人家族中才能出众者人数的23倍,因此,我们可以得出信度很高的结论:人的素质主要是由遗传决定的。以下哪项如果为真,则最能削弱上述论证?
Oldstereotypesdiehard.Pictureavideo-gameplayerandyouwilllikelyimagineateenageboy,byhimself,compulsivelyhammer
在外部设备中,扫描仪属于()。
Whatdothespeakersmainlydiscuss?
最新回复
(
0
)