首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
我国某居民企业2012年度销售货物取得不含税收入4000万元、从境内居民企业分回投资收益20万元、其他业务收入100万元;与收入配比的成本3000万元,全年发生的管理费用、销售费用和财务费用共计600万元,营业税金及附加共计125万元,另发生营业外支出80
我国某居民企业2012年度销售货物取得不含税收入4000万元、从境内居民企业分回投资收益20万元、其他业务收入100万元;与收入配比的成本3000万元,全年发生的管理费用、销售费用和财务费用共计600万元,营业税金及附加共计125万元,另发生营业外支出80
admin
2020-12-17
18
问题
我国某居民企业2012年度销售货物取得不含税收入4000万元、从境内居民企业分回投资收益20万元、其他业务收入100万元;与收入配比的成本3000万元,全年发生的管理费用、销售费用和财务费用共计600万元,营业税金及附加共计125万元,另发生营业外支出80万元(其中通过公益性社会团体对贫困地区捐赠40万元,企业直接对受灾地区捐赠10万元),该企业适用25%的企业所得税税率,假定无其他纳税调整事项。2012年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
选项
A、78.75
B、76.8
C、82.05
D、74.3
答案
B
解析
会计利润=(4000+20+100)-(3000+600+125+80)=315(万元),由于公益性捐赠扣除限额=315×12%=37.8(万元)<40万元,直接对受灾地区的捐赠属于非公益性捐赠,不得在所得税前扣除,所以纳税调增额=(40-37.8)+10=12.2 (万元);居民企业之间的投资收益免税,所以需要纳税调减20万元;应纳税所得额=315+12.2-20=307.2(万元),应纳企业所得税=307.2×25%=76.8(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/FnJc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
以下关于国际重复征税的说法中,正确的是()。
根据相关规定,以下说法正确的有()。
位于某市的甲地板厂在2017年1月份购进一批木材,取得增值税专用发票注明不合税价格800000元,当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板,支付不含税加工费150000元。乙工厂2月份交付50%的实木地板,3月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%
以下应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有()。
下列各项中,不符合城市维护建设税征收管理规定的有()。
下列车船中,可以享受法定免征车船税的有()。
依据车船税的申报规定,下列表述不正确的是()。
某生产化工产品的公司,2015年全年主营业务收入2500万元,其他业务收入1300万元,营业外收入240万元,主营业务成本600万元,其他业务成本460万元,营业外支出210万元,营业税金及附加240万元,销售费用120万元,管理费用130万元,财务费
根据营业税改征增值税的相关规定,下列各项中,不属于“租赁服务”的是()。
下列企业不属于资源税纳税义务人的有()。
随机试题
创作个性与日常个性有何区别?
Whenamanisdrivingacarforlongdistancesalongamainroadormotorway,twoofhisproblemsaretokeepthecaratafairl
本破产案件的诉讼程序()。下列不能担任管理人的情形是()。
地质条件包括()。
在经济增长放缓、处于收缩阶段时,个人和家庭应考虑()。
基金托管人应当履行的职责包括()等。(2008年上半年)
试述教师应如何运用正面教育原则。
下面不属于规范性公文正本特殊形式的是()。
恩格斯说:“人的智力是按照人如何学会改变自然界而发展的。”这表明人的才智
FormanypeopleintheU.S.,sportsarenotjustforfun.Theyarealmostareligion.Thousandsofsportsfansbuyexpensivetic
最新回复
(
0
)