首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
AS公司属于高新技术企业,适用的所得税税率为15%,2016年12月31日预计2016年以后不再属于高新技术企业,且所得税税率将变更为25%。与所得税有关的资料如下: (1)2016年1月1日期初余额资料:递延所得税负债期初余额为30万元(即因上年交易性金
AS公司属于高新技术企业,适用的所得税税率为15%,2016年12月31日预计2016年以后不再属于高新技术企业,且所得税税率将变更为25%。与所得税有关的资料如下: (1)2016年1月1日期初余额资料:递延所得税负债期初余额为30万元(即因上年交易性金
admin
2019-07-22
53
问题
AS公司属于高新技术企业,适用的所得税税率为15%,2016年12月31日预计2016年以后不再属于高新技术企业,且所得税税率将变更为25%。与所得税有关的资料如下:
(1)2016年1月1日期初余额资料:递延所得税负债期初余额为30万元(即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确认的);递延所得税资产期初余额为13.5万元(即因上年预计负债产生可抵扣暂时性差异90万元而确认的);
(2)2016年12月31日期末余额资料:交易性金融资产账面价值为1500万元,计税基础为1000万元;预计负债账面价值为100万元,计税基础为0;
(3)除上述项目外,AS公司其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异。AS公司预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异;
(4)2016年税前会计利润为1000万元。2016年12月31日AS公司所做的所得税相关的会计处理中,不正确的是( )。
选项
A、当期所得税费用为106.5万元
B、递延所得税费用为83.5万元
C、所得税费用为150万元
D、应交所得税为106.5万元
答案
C
解析
选项AD,当期所得税费用,即应交所得税=[1000-(500-200)+(100-90)]×15%=106.5(万元);选项B,递延所得税负债发生额=500×25%-30=95(万元),递延所得税资产发生额=100×25%-13.5=11.5(万元),递延所得税费用=95-11.5=83.5(万元);选项C,所得税费用=106.5+83.5=190(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Fr8c777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
甲企业应收乙企业账款160万元,由于乙企业发生财务困难,无法偿付欠款。经协商,乙企业以价值100万元的材料抵债(增值税率为17%),该批材料公允价值为120万元。甲企业不再向乙企业另行支付增值税。甲企业按应收账款的5‰计提坏账准备。则乙企业应计入营业外收入
甲公司为境内注册的公司,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,其30%收入来自于出口销售,其余收入来自于国内销售;生产产品所需原材料有30%进口,出口产品和进口原材料通常以美元结算。甲公司以人民币作为记账本位币,外币业务采用交易发生日的即期汇率折
(2009年新制度)甲公司为—物流企业,经营国内,国际货物运输业务,由于拥有的货轮出现了减值迹象。甲公司于20×8年12月31日对其进行减值测试,相关资料如下。(1)甲公司以人民币为记账本位币,国内货物运输采用人民币结算,国际货物运输采用美元结算,(2
甲公司为增值税—般纳税人,适用的增值税税率为17%.2011年与其有关的经济业务如下。(1)2011年1月1日取得长期借款用于日常资金周转,发生手续费5万元。按实际利率法确认利息费用20万元。(2)2011年1月1日取得专门长期借款用于购建固定资产,发
AS公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。AS公司适用的所得税税率为25%,营业税税率为5%,按净利润的10%计提盈余公积。有关资料如下。(1)2010年12月18日.AS公司与BS公司签订租赁合同.AS公司将—栋写字楼整体出租给Bs公司,租期为3
下列有关或有事项披露内容的表述中,正确的有()。
甲公司有关投资业务如下:甲公司于2014年1月2日以50000万元取得对乙公司70%的股权,当日起主导乙公司财务和经营政策。当日乙公司可辨认净资产公允价值总额为62500万元。在甲公司取得乙公司股权投资前,双方不存在任何关联方关系。2014年12月31日,
甲公司和乙公司的所得税税率均为25%,为同一集团内的两个子公司。内部交易资料如下:2014年9月甲公司向乙公司销售商品100件,每件成本1.2万元,每件销售价格为1.5万元。货款已经收付。2014年12月末,乙公司全部未对外销售该批商品.期末该批存货的可变
下列费用应当在发生时确认为当期损益,不计入存货成本的有()。
下列关于计量单元的说法中,不正确的是()。
随机试题
A.呆小症B.巨人症C.侏儒症D.阿狄森病幼年期生长激素分泌过多可引起
肾小球滤过膜的结构包括
某地区,在流感期间,1/3的人有不同程度的流感病毒感染,则可判断为()
下列锅炉压力容器缺陷中最危险的是()。
建设工程项目决策阶段策划的主要任务是()。
债券回购从性质上看,属于资本市场。()
下列哪种情形是犯罪未遂?()
发生下列哪个情况,由此给公民、法人或者其他组织造成财产损失时,行政机关应当依法给予补偿?()
ThefirstperformanceofTchaikovsky’sTheNutcracker,inSt.Petersburgin1892,wasaflop.Wroteonecriticthenextday:"Fo
A、Awaytopreventabonedisease.B、Anunderstandingbetweenbonetissueandothertissue.C、Awaytounderstandhowspecialize
最新回复
(
0
)