首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A公司2010年购入原材料成本为5000万元,因部分生产线停工,当年未领用任何原材料,2010年资产负债表日估计该原材料的可变现净值为4000万元。假定该原材料在2010年的期初余额为零。适用的所得税税率为25%,2010年12月31日税前会计利润为100
A公司2010年购入原材料成本为5000万元,因部分生产线停工,当年未领用任何原材料,2010年资产负债表日估计该原材料的可变现净值为4000万元。假定该原材料在2010年的期初余额为零。适用的所得税税率为25%,2010年12月31日税前会计利润为100
admin
2014-07-02
73
问题
A公司2010年购入原材料成本为5000万元,因部分生产线停工,当年未领用任何原材料,2010年资产负债表日估计该原材料的可变现净值为4000万元。假定该原材料在2010年的期初余额为零。适用的所得税税率为25%,2010年12月31日税前会计利润为1000万元。A公司2011年当年未领用任何原材料,2011年资产负债表日估计该原材料的可变现净值为3500万元,2011年12月31日税前会计利润为1000万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
下列有关2011年末的会计处理,不正确的是( )。
选项
A、应计提的存货跌价准备为500万元
B、可抵扣暂时性差异累计额为1500万元
C、2011年末“递延所得税资产”发生额为125万元
D、所得税费用为125万元
答案
D
解析
选项D,所得税费用为250万元。计算过程:应计提的存货跌价准备=(5000-3500)-1000=500(万元)。账面价值=5000-1000-500=3500(万元);计税基础=5000万元;可抵扣暂时性差异累计额=5000-3500=1500(万元);2011年末“递延所得税资产”余额=1500×25%=375(万元);2011年末“递延所得税资产”发生额=375-250=125(万元);2011年应交所得税=(1000+500)×25%=375(万元);2011年所得税费用=375-125=250(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/yINc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
下列各项审计工作中,可以应对与会计估计相关的重大错报风险的有()。
注册会计师对被审计单位2011年1月至6月财务报表进行审计,并于2011年8月31日出具审计报告。下列各项中,管理层在编制2011年1月至6月财务报表时,评估其持续经营能力应当涵盖的最短期间是()。
下列与会计估计审计相关的程序中,注册会计师应当在风险评估阶段实施的是()。
ABC会计师事务所负责审计上市公司甲公司2016年度财务报表。审计项目组在审计工作底稿中记录了与关联方关系及其交易相关的审计情况,部分内容摘录如下:(1)甲公司管理层在未审财务报表附注中披露,其向关联方采购原材料的交易按照等同于公平交易中通行的条
ABC会计师事务所负责审计上市公司甲公司2012年度财务报表。审计项目组在审计工作底稿中记录了与关联方关系及其交易相关的审计情况,部分内容摘录如下:(1)2012年度甲公司向其控股股东购入一项重大业务。审计项目组认为该交易是超出正常经营过程的重大
ABC会计师事务所负责审计甲公司2013年度财务报表,审计项目组在审计工作底稿中记录了与公允价值和会计估计审计相关的情况,部分内容摘录如下:(1)为确定甲公司管理层在2012年度财务报表中作出的会计估计是否恰当,审计项目组复核了甲公司2012年度
A注册会计师是X公司2017年度财务报表审计业务的项目合伙人。通过对X公司及其环境的了解,发现X公司2017年度存在以下需要关注的事项:(1)在2016年度实现销售收入增长10%的基础上,x公司董事会确定的2017年销售收入增长目标为20%。X公
上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,A注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表,审计工作底稿中与确定重要性和评估错报相关的部分内容摘如录如下:(金额单位:万元)(1)2012年度财务报表整体的重要性以税前利润的5%计算
ABC会计师事务所首次接受委托,审计甲公司2014年度财务报表,甲公司处于新兴行业,面临较大竞争压力,目前侧重于抢占市场份额,审计工作底稿中与重要性和错报评价相关的部分内容摘录如下:(1)考虑到甲公司所处市场环境,财务报表使用者最为关注收入指标,
随机试题
心搏骤停时最常见的心律失常是
A、 B、 C、 D、 E、 A
患者,女,45岁。呼吸困难、疲乏、食欲缺乏2个月。查体:颈静脉怒张,肝大,腹水,下肢水肿,心率增快,可见Kussmaul征。心脏体检:心尖搏动不明显,心浊音界不大,心音减低,可闻及心包叩击音。脉搏细弱无力,动脉收缩压降低,脉压变小。ESR30mm/h。
对全国建设工程质量实施统一监督管理的管理者是()。
某建筑物的建筑面积5000m2,坐落的土地面积为1000m2,土地价格为1500元/m2,用成本法估算出的该建筑物的重置价格为1200元/m2,市场上该类房地产的正常房地价格为1600元/m2,则该建筑物的价格为()。
楼梯空间防火设计人流股数最低限值为()。
保荐机构应在发行保荐书中就《证券发行上市保荐业务管理办法》第35条所列事项作出承诺。()
企业所得税征税范围不包括()。
给定资料1.丰收的季节,陕北高原到处是红彤彤的苹果,63岁的赵家村村民老赵看着果实,满眼的喜悦。借助改革开放的东风,四十年来他用劳动创造了财富,改变了全家的生活状况,也见证了他们村乃至黄土高原翻天覆地的变化。1978年,来自远方的“包产
我们在挑选实验被试的过程中需要注意()
最新回复
(
0
)