大海公司2014年12月31日取得某项机器设备，原价为2000万元(不含增值税)，预计使用年限为10年，预计净残值为0，会计处理时按照年限平均法计提折旧；税法处理时允许采用加速折旧法计提折旧，大海公司在计税时对该项资产采用双倍余额递减法计提折旧，税法和会计

admin2017-06-19 37

问题大海公司2014年12月31日取得某项机器设备，原价为2000万元(不含增值税)，预计使用年限为10年，预计净残值为0，会计处理时按照年限平均法计提折旧；税法处理时允许采用加速折旧法计提折旧，大海公司在计税时对该项资产采用双倍余额递减法计提折旧，税法和会计估计的预计使用年限、净残值相同。计提了两年的折旧后，2016年12月31日，大海公司对该项固定资产计提了160万元的固定资产减值准备。2016年12月31日，该项固定资产的计税基础为( )万元。

选项 A、1280
B、1440
C、160
D、0

答案A

解析 2016年12月31日该项固定资产的计税基础=2000－2000×2／10－(2000－2000×2／10)×2／10=1280(万元)。

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