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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为179.6。 资料一:甲公司2013年12月1日有关科目余额如下: 资料二:2013年12月份发生以下经济业务(假定不考虑增值税以外的其他相关税费): (1)12月1日从C公司购入一批产品500件,每件购买价为
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为179.6。 资料一:甲公司2013年12月1日有关科目余额如下: 资料二:2013年12月份发生以下经济业务(假定不考虑增值税以外的其他相关税费): (1)12月1日从C公司购入一批产品500件,每件购买价为
admin
2016-05-14
22
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为179.6。
资料一:甲公司2013年12月1日有关科目余额如下:
资料二:2013年12月份发生以下经济业务(假定不考虑增值税以外的其他相关税费):
(1)12月1日从C公司购入一批产品500件,每件购买价为0.2万元,支付了价款并取得了增值税专用发票,途中发生运输费10万元,未能取得运输专用发票,保险费30万元,装卸费等相关费用20万元,验收入库时发现短缺20件,经查属于定额内合理损耗。
(2)12月5日处置一项以公允价值模式计量的投资性房地产,实际收到的金额为100万元,投资性房地产的账面余额为80万元,其中成本为70万元,公允价值变动为10万元。
(3)12月12日购入B公司股票150万股作为可供出售金融资产,每股买价为2元(其中包含已宣告但尚未支付的现金股利每股0.3元),另支付手续费40万元。年末A公司股票公允价值为2400万元,B公司股票公允价值为300万元。
(4)甲公司的部分商品委托其他单位销售,2013年10月31日 委托乙公司代销200件商品,销售单价(不含税)0.15万元/件,实际成本0.1万元/件。2013年12月,收到乙公司开来的代销清单,代销商品已全部售出。甲公司向乙公司开具增值税专用发票,乙公司按不含税销售额的10%收取代销手续费,尚未与甲公司结清代销款。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
根据资料(4),下列会计处理方法表述正确的是( )。
选项
A、甲公司委托乙公司代销商品应于收到代销清单时确认收入
B、甲公司发生的代销手续费应当计入财务费用
C、甲公司委托乙公司代销商品应确认的收入为30万元
D、甲公司委托乙公司代销商品最终确认应收账款账面余额为32.1万元
答案
A,C,D
解析
资料(4)的分录为:
发出代销商品:
借:委托代销商品 (200×0.1)20
贷:库存商品 20
收到代销清单:
借:应收账款 35.1
贷:主营业务收入 30
应交税费一应交增值税(销项税额) 5.1
借:主营业务成本 20
贷:委托代销商品 20
借:销售费用 (30×10%)3
贷:应收账款 3
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