首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
AS公司于2014年1月1日通过非同一控制下的企业合并形式合并了甲公司.持有甲公司80%的股权。母子公司适用的所得税税率均为25%,税法规定计提的坏账准备不得税前扣除,有关内部债权债务资料如下: (1)AS公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备,计提
AS公司于2014年1月1日通过非同一控制下的企业合并形式合并了甲公司.持有甲公司80%的股权。母子公司适用的所得税税率均为25%,税法规定计提的坏账准备不得税前扣除,有关内部债权债务资料如下: (1)AS公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备,计提
admin
2017-04-12
62
问题
AS公司于2014年1月1日通过非同一控制下的企业合并形式合并了甲公司.持有甲公司80%的股权。母子公司适用的所得税税率均为25%,税法规定计提的坏账准备不得税前扣除,有关内部债权债务资料如下:
(1)AS公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备,计提比例为2%,2014年末、2015年末AS公司应收甲公司账款余额分别为500万元、600万元。
(2)2014年1月1日,AS公司经批准发行5年期一次还本、分期付息的公司债券,面值为2000万元,债券利息在次年1月3日支付,票面年利率为6%。假定债券发行时的市场年利率为5%。AS公司该批债券实际发行价格为2086.54万元。同日甲公司直接从AS公司购入其所发行债券的50%,并作为持有至到期投资核算。
要求:
编制2014年和2015年内部应收账款与应付账款的抵销分录。
选项
答案
2014年: 借:应付账款 500 贷:应收账款 500 借:应收账款——坏账准备 10(500×2%) 贷:资产减值损失 10 借:所得税费用 2.5(10×25%) 贷:递延所得税资产 2.5 2015年: 借:应付账款 600 贷:应收账款 600 借:应收账款——坏账准备 10 贷:未分配利润——年初 10 借:应收账款——坏账准备 2(600×2%-10) 贷:资产减值损失 2 或合并编制 借:应收账款——坏账准备 12 贷:未分配利润——年初 10 资产减值损失 2 借:未分配利润——年初 2.5(10×25%) 贷:递延所得税资产 2.5 借:所得税费用 0.5(2×25%) 贷:递延所得税资产 0.5 或合并编制 借:未分配利润一一年初 2.5(10×25%) 所得税费用 0.5(2×25%) 贷:递延所得税资产 3(12×25%)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Fxm0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
东水股份有限公司(以下简称东水公司)有关应付债券及债务重组的资料如下。(1)1998年1月1日,经批准发行两年期一次还本付息的公司债券,面值总额为6000000元,票面年利率为6%,实际发行价格为6160000元,发行债券筹集资金用于某建设项
按照《合并会计报表暂行规定》,所有者权益为负数但仍持续经营的子公司,不纳入合并会计报表的合并范围。( )
为反映中外合作经营企业已归还投资的情况,应对已归还的投资进行单独核算,设置“已归还投资”科目,并在资产负债表中与实收资本合并反映。()
事业单位资产负债表根据下列()的会计平衡等式设置。
下列关于资产的公允价值减去处置费用后净额的确定的说法中,正确的有()。
甲有限责任公司于2007年1月1日向乙公司投资15000000元,拥有该公司25%的股份,并对该公司有重大影响,田而对乙公司长期股权投资采用权益法核算。2007年12月31日,乙公司净损益之外的所有者权益增加了5000000元。假定除此以外,乙公司的所有者
下列各项合并方式中,通过企业合并形成投资与被投资关系的合并方式是()。
(2010年考试真题)甲公司为上市公司,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司发生的有关业务资料如下:(1)2009年12月1日,甲公司因合同违约被乙公司告上法庭,要求甲公司赔偿违约金1000万元。至2009年12月31日,该
(2005年考试真题)2004年7月1日,某建筑公司与客户签订一项固定造价建造合同,承建一幢办公楼,预计2005年12月31日完工;合同总金额为12000万元,预计总成本为10000万元。截止2004年12月31日,该建筑公司实际发生合同成本3000万元。
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业,其销售的产品为应纳增值税产品,适用的增值税率为17%,产品销售价格中均不含增值税额。甲公司1998年1月1日对乙企业长期股权投资账面价值4500000元(均为投资成本),持有乙企业有表决权资本的80%。
随机试题
报道组织的工作内容有哪些?
女性,40岁,左乳房外上象限4emx3cm肿块,距乳头距离5cm,可推动,但是病人双手叉腰时肿块活动度明显受限,左腋窝未扪及肿大淋巴结。该病人最佳的定性诊断方法是
慢性肺心病急性加重期治疗措施中最重要的是
临床上主要采用的牙种植体为
下列关于基准收益率的表述中正确的是()。
投标报价的基础和前提是()。
当银行只有一种或很少几种产品,或产品营业方式大致相同,或银行把业务职能当作市场营销的主要功能时,应采取()形式。
金融监管不力是当前国际金融危机爆发和蔓延的重要根源之一。危机发生后国际社会强烈呼吁强化金融监管,改革国际金融秩序。2009年6月17日,美国奥巴马政府公布金融监管改革计划,构建新的监管体制框架:成立金融服务管理理事会(FSOC),负责宏观审慎监管;强化美联
教育现代化的最高目的是实现()。
单击“字处理”按钮,然后按照题目要求完成下面的操作。注意:以下的文件必须保存在考生文件夹下。某高校为了使学生更好地进行职场定位和职业准备,提高就业能力,该校学工处将于2013年4月29日(星期五)19:30-21:30,在校国际会议中心
最新回复
(
0
)