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税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中,遇到以下问题,其中企业的下列处理正确的是( )。
税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中,遇到以下问题,其中企业的下列处理正确的是( )。
admin
2016-01-31
92
问题
税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中,遇到以下问题,其中企业的下列处理正确的是( )。
选项
A、为了准确计算出准予扣除项目金额,企业将已经计入管理费用中的印花税单独核算,并将其计入了土地增值税申报表的与转让房地产有关的税金中核算
B、企业开发普通住宅和别墅,贷款分别向建设银行和工商银行借人,财务上为简便核算,将利息合并核算,不能按项目分摊,在计算房地产开发费用时,采用了“房地产开发费用=(地价款+房地产开发成本)×5%以内+全部借款利息支出”的公式计算
C、装修费用1000万计入销售商品房的开发成本
D、将未计入房价的代收费用作为扣除项目,但未作为收入计税
答案
C
解析
选项A错误,房地产企业销售开发产品的印花税不作为税金单独扣除;选项B错误,借款利息不能按项目分摊,开发费用按(地价款+开发成本)×10%以内计算扣除;按规定代收的各项费用,如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的,可作为转让房地产所取得的收入计税;如果代收费用未计人房价中,而是在房价之外单独收取的,可以不作为转让房地产的收入。对于代收费用作为转让收入计税的,在计算扣除项目金额时,可予以扣除,但不允许作为加计20%扣除的基数;选项D错误,对于代收费用未作为转让房地产的收入计税的,在计算增值额时不允许扣除代收费用。
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涉税服务实务
税务师职业资格
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