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该企业2009年准予扣除的销售费用、管理费用、财务费用合计为( )万元。(不含加计扣除)
该企业2009年准予扣除的销售费用、管理费用、财务费用合计为( )万元。(不含加计扣除)
admin
2010-06-25
54
问题
该企业2009年准予扣除的销售费用、管理费用、财务费用合计为( )万元。(不含加计扣除)
选项
A、1862.53
B、1863.83
C、2239.32
D、2254.93
答案
D
解析
销售收入总额=20+6×4+6000=6044(万元)
广告费和业务宣传费扣除限额=6044×15%=906.6(万元),实际发生1000万元,按照限额扣除。业务招待费扣除限额=6044×5‰=30.22(万元)<140×60%=84(万元),可以扣除30.22万元
在建工程的借款利息属于资本化的利息,不可以作为财务费用扣除,向企业借款,按照不超过同期银行贷款利率限额内扣除,同期银行贷款的年利息率=25×2÷1000=5%
应扣除的财务费用=320-25-20+200×5%×9/12=282.5(万元)
合计=1200-1000+906.6+15.61+960-140+30.22+282.5=2254.93(万元)
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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